Thiết lập Báo cáo ngân lưu tài chánh của dự án đầu tư

9/24/2020Đặng Văn Thanh1THIẾT LẬP BÁO CÁONGÂN LƯU TÀI CHÁNHCỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ9/24/2020Đặng Văn Thanh2BIÊN DẠNG NGÂN LƯU CỦA DỰ ÁNGiai đoạn đầu tư ban đầuGiai đoạn hoạt độngThực thu trừ thực chi0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 149/24/2020Đặng Văn Thanh3NGUYÊN TẮC LẬP BÁO CÁO NGÂN LƯU (CFS: CASH FLOW STATEMENT)Chỉ ghi vào ngân lưu những khỏan THỰC THU và THỰC CHICHI PHÍ CƠ HỘICHI PHÍ CHÌM9/24/2020Đặng Văn Thanh4CÁC QUI ƯỚC TRONG VIỆC LẬPBÁO CÁO NGÂN LƯUCUỐI NĂM: Các khỏan thực thu và thực chi trong năm sẽ được ghi vào cuối nămNĂM BẮT ĐẦU : NĂM 0 THỜI ĐIỂM THANH LÝ9/24/2020Đặng Văn Thanh5THIẾT LẬP BÁO CÁO NGÂN LƯU  KẾ HỌACH ĐẦU TƯCần phối hợp công tác lập kế họach thuê, mua đất đai, lịch trình xây dựng, mua sắm thiết bị kỹ thuật với kế họach tài chính9/24/2020Đặng Văn Thanh6THIẾT LẬP BÁO CÁO NGÂN LƯU  KẾ HỌACH HỌAT ĐỘNGCần phối hợp phân tích thị trường với phân tích nguồn lực và xác định thu chi cho thời kỳ họat động của dự án9/24/2020Đặng Văn Thanh7CÁC BIẾN SỐ CƠ BẢN TRONG BÁO CÁO NGÂN LƯU KHẤU HAOTại sao có khái niệm về chi phí khấu hao?Chi phí khấu hao có phải là một hạng mục trong báo cáo ngân lưu?9/24/2020Đặng Văn Thanh8 CÁC BIẾN SỐ CƠ BẢN TRONG BÁO CÁO NGÂN LƯU KHẤU HAOChi phí khấu hao có liên quan gì trong việc thiết lập báo cáo ngân lưu? Tính thuế Tính giá trị thanh lý9/24/2020Đặng Văn Thanh9CÁC BIẾN SỐ CƠ BẢN TRONG BÁO CÁO NGÂN LƯUKHOẢN THỰC THU SO VỚI DOANH THUDoanh thu (Sales), Khoản phải thu (Account Receivable AR) và Khoản thực thu (Cash Receipt)Khoản thực thu trong kỳ = Doanh thu trong kỳ + (ARđầu kỳ – ARcuối kỳ)9/24/2020Đặng Văn Thanh10CÁC BIẾN SỐ CƠ BẢN TRONG BÁO CÁO NGÂN LƯUKHOẢN THỰC CHI SO VỚI KHOẢN MUAKhoản mua hàng (Purchases), Khoản phải trả (Account Payable AP) và Khoản thực chi (Cash Expenditures)Khoản thực chi trong kỳ = Khoản mua trong kỳ + (APđầu kỳ – APcuối kỳ)9/24/2020Đặng Văn Thanh11CÁC BIẾN SỐ CƠ BẢN TRONG BÁO CÁO NGÂN LƯU TIỀN MẶTTiền mặt (Cash Balance CB) Tiền mặt được giữ để thực hiện các giao dịch trong quá trình thực hiện dự án một cách thuận tiện, trôi chảy.Phần tăng CB là một ngân lưu raPhần giảm CB là một ngân lưu vào 9/24/2020Đặng Văn Thanh12CÁC BIẾN SỐ CƠ BẢN TRONG BÁO CÁO NGÂN LƯUCHI PHÍ ĐẤT ĐAIKhông ghi giá trị đất thay đổi nếu như không có sự cải thiện/tàn phá trực tiếp đối với đất đai gây ra bởi dự ánChi phí về đất của dự án là chi phí cơ hội, hoặc giá trị thuê đất hàng năm hoặc chi phí vốn cho dự án tính trong khỏang thời gian sử dụng đất. 9/24/2020Đặng Văn Thanh13CÁC QUAN ĐIỂMPHÂN TÍCH DỰ ÁNPHÂN TÍCH TÀI CHÁNHQUAN ĐIỂM CHỦ ĐẦU TƯQUAN ĐIỂM TỔNG ĐẦU TƯQUAN ĐIỂM KINH TẾCÁC QUAN ĐIỂM KHÁC9/24/2020Đặng Văn Thanh14CÁC QUAN ĐIỂMPHÂN TÍCH DỰ ÁN TIP EQUITY ECONOMIC BUDGETThực Thu + + + Thực Chi - - - Chi Phí Cơ Hội - - - Trợ Cấp + + -Thuế - - +Vay/Trả Nợ + / - - / +Ngoại Tác + / - 9/24/2020Đặng Văn Thanh15Điểm khác biệt giữa báo cáo ngân lưu và báo cáo thu nhậpBáo cáo thu nhậpHạng mụcBáo cáo ngân lưuPhân bổ nhiều năm ở giai đoạn hoạt độngĐầu tư Khấu hao Ghi theo thực chi ở giai đoạn đầu tưPhân bổ nhiều năm hoạt động sau đóSửa chữa lớn Khấu hao Ghi theo thực chi ở năm thực hiệnChi phí lãi vayThay đổi khoản phải thu (DAR)Thay đổi khoản phải trả (DAP)Thay đổi cân đối tiền mặt (DCB)