Kế toán, kiểm toán - Kiểm soát nội bộ

KIỂM SOÁT NỘI BỘHà Nội, Việt NamTháng 8, 2012Tăng cường Dịch vụ Tài chính và Tác động Xã hội nhằm đảm bảo An ninh Lương thực tại khu vực Đông Nam ÁMục đích của khóa đào tạoMục đích:Nâng cao hiểu biết của học viên về kiểm soát nội bộ; Nâng cao năng lực và hoạt động của tổ chức, áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ.2Mục tiêu:Hiểu định nghĩa, yếu tố, phạm vi và khái niệm cơ bản của kiểm soát nội bộ;Hiểu tầm quan trọng và lợi ích của kiểm soát nội bộ hiệu quả trong hoạt động tài chính của tổ chức;Hiểu các vấn đề và mối quan tâm khác nhau liên quan đến kiểm soát nội bộ;3Phân tích các công cụ đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong tổ chức và xác định điểm yếu kém để cải thiệnChuẩn bị kế hoạch hành động để cải thiện hoạt động kiểm soát nội bộ4PHẦN 1:Những Vấn đề Cơ Bản về Kiểm Soát Nội BộCÁC RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VI MÔCác rủi ro trong tổ chứcSứ mệnh xã hộiSứ mệnh kinh doanhPhụ thuộcRủi ro về danh tiếngRủi ro năng lực quản lý yếu kémCác rủi ro bên ngoàiĐiều lệCạnh tranhNhân khẩu họcMôi trường thiên nhiênKinh tế vĩ môRủi ro đầu tưRủi ro chính trịCác rủi ro trong hoạt độngMất niềm tinLừa đảoHoạt động thiếu an toànRủi ro trong giao dịchCác rủi ro quản lý tài chínhTài sản và trách nhiệm pháp lýKhả năng quản trị tài chính yếu kémRủi ro hệ thống (lãi suất, tỷ giá)Rủi ro thanh khoảnMAIN RISKS IN MFI7Rủi ro thể chế đe dọa đến sứ mệnh tài chính và xã hội của tổ chức: thay đổi khách hàng mục tiêu, luôn phụ thuộc vào nhà tài trợ.Rủi ro hoạt động là những nguy cơ liên quan đến hoạt động hàng ngày: tín dụng, gian lận, bảo trì hệ thống, an ninh.Rủi ro quản lý tài chính bao gồm rủi ro lãi suất, tỷ giá bắt nguồn từ mất cân xứng giữa kỳ hạn tài sản nợ và tài sẩn có, khả năng thanh khoản yếu kém.Rủi ro bên ngoài nằm ngoài kiểm soát của tài chính vi mô bao gồm khung pháp lý, môi trường cạnh tranh, nhân khẩu học, kinh tế vĩ mô, v..v..Đối với các tổ chức, rủi ro hoạt động là loại rủi ro phổ biến nhất vì khó kiểm soát nhất8Một quy trình được thiết kế để đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể khi phải chịu trách nhiệm, tính hiệu quả và năng suất hoạt động, tin tưởng vào báo cáo tài chính, và tuân thủ các nguyên tắc và nội quy.FinexgroupĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ9CÁC CHỨC NĂNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Báo cáo chính xác Giảm bớt gian lận Giảm tối thiểu các sai sót Duy trì lòng tinThường được nói đến như một chuỗi, hay quá trình, của “kiểm tra-và-cân đối". 10Mô hình COSOĐược công nhận trên toàn thế giới là một chuẩn mực về kiểm soát nội bộ Uỷ ban Các tổ chức tài trợ (COSO) của Treadway Commission (www.coso.org):11 Chúng ta có nền tảng tốt để quản lý doanh nghiệp không? (môi trường kiểm soát) Chúng ta có hiểu hết những rủi ro ngăn chúng ta kiểm soát doanh nghiệp không? (phân tích rủi ro) Chúng ta đã thực hiện các hoạt động kiểm soát thích hợp để ứng phó với rủi ro của doanh nghiệp chưa? (các hoạt động kiểm soát)Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO12 Chúng ta có thể giám sát cách doanh nghiệp được kiểm soát không? (giám sát) Thông điệp kiểm soát có được chuyển tải từ trên xuống trong nội bộ của tổ chức không ? Và các khó khăn vướng mắc có được chuyển lên cấp trên và trao đổi trong cơ quan ? (trao đổi và thông tin)Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO13Thông tin và trao đổiThông tin và trao đổiTheo dõiCác hoạt động Kiểm soátPhân tích Rủi roMôi trường Kiểm soát14Phân tích Rủi roMôi trường Kiểm soátHoạt động Kiểm soátThông tin & Trao đổiTheo dõiQuy trình Kiểm soát Nội bộPHẦN 2:Rà soát các Biện pháp Kiểm soát Nội bộ của Tổ Chức Tài Chính Vi Mô16Lập danh mục: Có các chính sách liên quan đến kiểm soát nội bộ Kiểm toán các phát hiện liên quan quan đến kiểm soát nội bộPHẦN 3:Thực tế Kiểm soát nội bộ18 Ghi chép kế toán chính xác Cân đối độc lập Phân chia nhiệm vụ và trách nhiệm Cùng lưu giữ Người có thẩm quyền ký Điều khiển tay đôi Hoán đổi nhiệm vụ Đầy đủ các biện pháp an ninh vật chất 19 Biên soạn Sổ tay Kiểm soát Nội bộ: Giấy phép giao dịch Tách bạch các nhiệm vụ Tài liệu Kiểm soát tiếp cận Kiểm tra độc lậpCảm ơnPlaNet Finance (Asia)3F Montivar Building34 Jupiter St. corner Planet St.Bel-Air Village, Makati CityMetro Manila 1209PhilippinesTel: 63 2 403 3270contactasia@planetfinance.org