Chuyên đề Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương Hoàn Kiếm

LỜI MỞ ĐẦU Với xu hướng khu vực hóa và toàn cầu hóa như hiện nay, ngành ngân hàng đã đóng một vai trò quan trọng và không thể thiếu đối với những chủ thể kinh tế. Ngân hàng vừa đóng vai trò là chủ thể vừa là khách thể vừa là trung gian trong các lĩnh vực hoạt động của mình. Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc biệt chuyên kinh doanh tiền tệ, do đó có những điểm khác biệt với những doanh nghiệp khác. Các doanh nghiệp trong nước ngày càng tham gia sâu rộng vào nền kinh tế thế giới. Việt Nam là nước xuất khẩu gạo, dầu thô, cà phê, ca cao, hạt điều, … và nhập khẩu các mặt hàng thiết yếu như trang thiết bị máy móc, nguồn nguyên liệu đầu vào, … tất cả những hoạt động này nếu không có ngân hàng sẽ khó thực hiện được hoặc thời gian thực hiện kéo dài có thể làm đình trệ quá trình sản xuất kinh doanh. Ngân hàng đóng vai trò trung gian, thực hiện các quá trình lưu chuyển các chứng từ thương mại, tiền tệ đẩy nhanh quá trình lưu thông hàng hóa tạo điều kiện cho các doanh nghiệp thuận lợi trong sản xuất kinh doanh. Ngày nay, thanh toán quốc tế đã không còn xa lạ mà trở thanh một phần không thể thiếu của nền kinh tế mỗi quốc gia nói chung và các doanh nghiệp nói riêng, đây là một lĩnh vực khá sâu rộng và phức tạp vì liên quan tới nhiều tới phong tục tập quán kinh doanh, tới luật pháp … của mỗi nước. Các phương thức thanh toán quốc tế ngày càng được mở rộng và đa dạng, nhưng nhìn chung, phương thức thanh toán quốc tế theo tín dụng chứng từ là nổi bật hơn cả về tính phù hợp với những điều kiện phức tạp trong nền kinh tế thế giới hiện nay vì có những ưu điểm nhất định. Là một sinh viên của khoa Ngân hàng – Tài chính của trường Đại học Kinh tế quốc dân, được các thầy cô trang bị kiến thức về cơ sở lý luận, em còn được thực tập tại ngân hàng Công thương chi nhánh Hoàn Kiếm đã giúp em có được những hiểu biết thực tế về những hoạt động của ngân hàng nói chung và thanh toán xuất nhập khẩu nói riêng. Được tiếp xúc với nhiều khía của nghiệp vụ thanh toán quốc tế, em chọn đề tài : “Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương Hoàn Kiếm” để có thể hiểu biết sâu rộng về những quy trình nghiệp vụ của các ngân hàng nói chung và của ngân hàng Công thương chi nhánh Hoàn Kiếm nói riêng. Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về thanh toán quốc tế theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ. Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng công thương Hoàn Kiếm. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Những vấn đề chung về thanh toán quốc tế: 1.1.1 Khái niệm về thanh toán quốc tế 1.1.1.1 Cơ sở hình thành thanh toán quốc tế: Với điều kiện tự nhiên, địa lý, trình độ phát triển và các yếu tố khác của mỗi nước khác nhau sẽ hình thành nên những phạm vi và năng lực sản xuất xác định khác nhau. Một quốc khá khó có thể sản xuất để đáp ứng những thứ mình cần. Do đó sự phụ thuộc vào nhau giữa các quốc gia về các mặc hàng cần thiết cho sản xuất và tiêu dùng là điều tất yếu. Kết quả là các nước sẽ trao đổi hàng hóa cho nhau để theo những lợi thế so sánh tương đối và tuyệt đối để xuất nhập khẩu những mặt hàng cần thiết. Một thương vụ ngoại thương kết thúc bằng việc nhà xuất khẩu giao hàng và nhà nhập khẩu thanh toán tiền theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng ngoại thương. Các nhà xuất nhập khẩu ở hai quốc gia khác nhau, có thể là lần đầu tiên có quan hệ buôn bán với nhau cũng có thể là bạn hàng lâu năm thì việc thanh toán trực tiếp cho nhau luôn luôn tiềm ẩn những rủi ro nhất định đặc biệt là cho nhà xuất khẩu. Vì vậy việc thanh toán qua ngân hàng đã hạn chế được phần nào rủi ro cho các bên qua các phương thức như: ứng trước, ghi sổ, chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ. Vì tiền tệ sử dụng trong hợp đồng ngoại thương có thể là đồng tiền của nước người xuất khẩu, người nhập khẩu có thể là đồng tiền của nước thứ ba, từ đó hình thành nên “Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối” của các NHTM để giúp những nhà xuất nhập khẩu chuyển đổi tiền tệ nhằm thực hiện thương mại quốc tế và phòng ngừa rủi ro tỷ giá. Như vậy ta có thể thấy rằng hoạt động thanh toán quốc tế được bắt nguồn từ hoạt động ngoại thương và mục đích chính của thanh toán quốc tế là nhằm hỗ trợ và phục vụ cho hoạt động xuất nhập khẩu giữa các nước diễn ra một cách hiệu quả. Hơn nữa, hoạt động ngoại thương và hoạt động thanh toán quốc tế liên quan gắn liền với nhiều lĩnh vực hoạt động khác, mỗi lĩnh vực là một hoạt động mắt xích không thể thiếu trong một dây chuyền hoạt động kinh tế đối ngoại của mỗi quốc gia nói riêng và trên quy mô toàn thế giới nói chung. Tuy nhiên, thanh toán quốc tế là một khâu có ý nghĩa cực kỳ quan trọng và nhiều khi là khâu quyết định đến hiệu quả của tăng trưởng ngoại thương. Tóm lại, hoạt động thanh toán quốc tế là không thể thiếu trong bối cảnh kinh tế toàn cầu hiện nay và việc thực hiện nhiệm vụ thanh toán này không ai khác chính là các ngân hàng thương mại. 1.1.1.2 Khái niệm thanh toán quốc tế: Quá trình tiến hành những hoạt động quốc tế dẫn đến những nhu cầu chi trả, thanh toán giữa các chủ thể ở các nước khác nhau, từ đó hình thành và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế trong đó ngân hàng là cầu nối trung gian giữa các bên. Khái niệm về thanh toán quốc tế: “Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cở sở các hoạt đọng kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan.” Như vậy, khái niệm thanh toán quốc tế phục vụ cho hai lĩnh vực hoạt động là kinh tế và phi kinh tế. Trên thực tế thì hai lĩnh vực này thường giao thoa với nhau. Hơn nữa, do hoạt động thanh toán quốc tế được hình thành trên cơ sở hoạt động ngoại thương và phục vụ chủ yếu cho hoạt động ngoại thương, chính vì vậy, trong các quy chế về thanh toán và thực tế tại các NHTM, người ta thường phân hoạt động thanh toán quốc tế thanh hai lĩnh vực rõ ràng, đó là: Thanh toán trong ngoại thương (hay thanh toán mậu dịch) và Thanh toán phi ngoại thương (thanh toán phi mậu dịch) Thanh toán quốc tế trong ngoại thương (thanh toán mậu dịch) là việc thực hiện thanh toán trên cơ sở hàng hóa xuất nhập khẩu và các dịch vụ thương mại cung ứng cho nước ngoài theo giá cả thị trường quốc tế. Cơ sở để các bên tiến hàng mua bán và thanh toán cho nhau là hợp đồng ngoại thương. Thanh toán quốc tế phi ngoại thương (thanh toán phi mậu dịch) là việc thực hiện thanh toán không liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu cũng như cung ứng lao vụ cho nước ngoài, nghĩa là thanh toán cho các hoạt động không mang tính chất thương mại. Đó là việc chi trả các chi phí của các cơ quan ngoại giao ở nước ngoài, các chi phí đi lại ăn ở của các đoàn khách nhà nước, tổ chức và cá nhân; các nguồn tiền quà biếu, trợ cấp của cá nhân người nước ngoài cho cá nhân người trong nước, các nguồn trợ cấp của một tổ chức từ thiện nước ngoài cho tổ chức, đoàn thể trong nước… Để hiểu rõ hơn về hoạt động ngoại thương ta hãy so sánh hoạt động này và hoạt động nội thương. Nhìn chung, hoạt động ngoại thương liên quan đến: Người mua và người bán ở hai nước hoặc hai quốc tịch khác nhau; Đồng tiền sử dụng trong thanh toán có thể là nội tệ hay ngoại tệ đối với một hoặc cả hai bên Hàng hóa mua bán thường dịch chuyển qua biên giới giữa các nước, đi từ nước người bán đến nước người mua.; Luật điều chỉnh quan hệ hợp đồng mua bán và thanh toán chứa đựng yếu tố quốc tế. Kiểm soát ngoại hối, tỷ giá và các chính sạch hạn chế ngoại thương của chính phủ… Ngày nay, do quá trình hợp tác kinh tế phát triển mạnh mẽ, các hình thức hoạt động kinh tế đối ngoại ngày càng đa dạng và phong phú đã trở thành các nhân tố làm thay đổi những đặc trưng của hoạt động ngoại thương cổ điển trước đây. Ví dụ: Người mua và người bán ở cùng một nước và có cùng một quốc tịch như nhau, chẳng hạn như mua bán giữa nhà kinh doanh nội địa và nhà kinh doanh trong khu chế xuất trong cùng một nước. Hàng hóa xuất nhập khẩu không nhất thiết phải dịch chuyển qua biên giới từ nước người mua đến nước người bán, ví dụ hợp đồng mua bán giữa nội địa và khu chế xuất. Do có đặc điểm này, nên các nước thường thiết lập một quy trình thanh toán đặc thù riêng cho khu chế xuất. Đồng tiền sử dụng trong thanh toán quốc tế là đồng tiền chung, tức không phải là nội tệ của riêng một nước và cũng không phỉa là đồng tiền của một nước thứ ba. Nhiều nước áp dụng chính sách “Đô la hóa toàn phần”, tức là sử dụng ngoại tệ làm đồng tiền pháp định quốc gia, do đó đã làm triệt tiêu yếu tố tỷ giá trong thanh toán quốc tế. Xu hướng tự do hóa thương mại toàn cầu, dỡ bỏ hàng rào thương mại (thuế quan và phi thuế quan) đã làm cho ngoại thương và nội thương ngày càng trở nên đồng nhất với nhau hơn. 1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế: 1.1.2.1 Thanh toán quốc tế với nền kinh tế: Có thể nói, xu hướng kinh tế thế giới hiện nay ngày càng được quốc tế hóa: mở rộng các quan hệ kinh tế với thế giới bên ngoài, các quốc gia đang đẩy mạnh phát triển kinh tế thị trường, mở cửa và hội nhập. Và vì vậy, thanh toán quốc tế trở thành một cầu nối cần thiết hơn bao giờ hết giữa nền kinh tế của một quốc gia với kinh tế thế giới bên ngoài. Sự tồn tại và hình thành của thanh toán quốc tế có tác dụng bôi trơn và thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu không chỉ hàng hóa mà cả dịch vụ, đâu tư nước ngoài, thu hút kiều hối và các quan hệ tài chính và tín dụng khác. Do đó, hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng khẳng định được vị trí trong hoạt động kinh tế quốc dân nói chung và hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng. Ngày nay, chiến lược kinh doanh của các nước là hướng ngoại, tìm được những khách hàng tiềm năng và mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh của mình trên toàn thế giới. Chúng ta thử tưởng tượng nếu không có hoạt động thanh toán quốc tế thì quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các tổ chức, các các nhân thuộc các quốc gia khác nhau sẽ như thế nào? Chắc chắn rằng các hoạt động kinh tế quốc tế đó rất khó tồn tại và phát triển được. Và nếu hoạt động thanh toán quốc tế được thực hiện một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn sẽ giải quyết được mối quan hệ thông thương hàng hóa – tiền tệ giữa người mua và người bán một cách trôi chảy và hiệu quả. Tóm lại, hoạt động thanh toán quốc tế có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế của mỗi quốc gia; được thể hiện trên các mặt sau: Bôi trơn và thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu của nền kinh tế như một tổng thể. Bôi trơn và thúc đẩy hoạt động đầu tư nước ngoài trực tiếp và gián tiếp. Thúc đẩy và mở rộng hoạt động dịch vụ như du lịch, hợp tác quốc tế. Tăng cường thu hút kiều hối và các nguồn lực tài chính khác. Thúc đẩy thị trường tài chính quốc gia hội nhập quốc tế. 1.1.2.2 Ngân hàng thương mại với thanh toán quốc tế Trong thương mại quốc tế, thông thường các nhà xuất nhập khẩu cũng có thể thanh toán trực tiếp với nhau mà phải thông qua một trung gian đó chính là các ngân hàng thương mại với mạng lưới chi nhánh và hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu. Với vai trò trung gian thanh toán, các ngân hàng tiến hàng thanh toán theo yêu cầu của khách hàng, bảo vệ quyền lợi cho khách hàng trong giao dịch thanh toán, tư vấn, hướng dẫn khách hàng những biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán quốc tế nhằm hạn chế rủi ro, tạo sự tin tưởng cho khách hàng trong quan hệ giao dịch mua bán với nước ngoài. Mặt khác, trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế, khách hàng không đủ năng lực tài chính sẽ cần đến sự giúp đỡ của ngân hàng, ngân hàng sẽ thực hiện tài trợ xuất nhập khẩu cho khách hàng một cách chủ động và tích cực. Nhìn chung, ngân hàng là người cung cấp hoàn hảo các loại hình dịch vụ kỹ thuật và tài chính nhằm hỗ trợ cho các khách hàng, ngân hàng sẽ thực hiện hoạt động thương mại quốc tế. Ta thử hình dung, nếu không có hệ thống ngân hàng thương mại hiện đại như ngày nay, thì hoạt động thương mại quốc tế không những không phát triển mà còn rất khó tồn tại theo đúng nghĩa của nó. Như vậy ngày nay hoạt động thương mại quốc tế luôn cần đến sự tham gia, hỗ trợ về kỹ thuận nghiệp vụ và tài chính của ngân hàng. Ngân hàng cung cấp các phương án lựa chọn phương thức TTQT, tài trợ xuất nhập khẩu, đảm bảo an toàn và quyền lợi cho cả hai bên mua và bán, thông qua đó thúc đẩy ngoại thương phát triển và mở rộng quan hệ với các quốc gia trên thế giới. Tóm lại, trong dây chuyền hoạt động kinh tế đối ngoại của quốc gia, hệ thống ngân hàng tham gia và đóng vai trò trung tâm trong hầu hết các giai đoạn như: thanh toán quốc tế, tài trợ xuất nhập khẩu, mua bán ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương… Thanh toán giữa các nước sẽ được thực hiện thông qua ngân hàng và bai trò của ngân hàng trong TTQT chính là chất xúc tác, là cầu nối, là điều kiện đảm bảo an toàn và hiệu quả cho các bên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, đồng thời tài trợ cho các doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu. 1.1.3 Các phương thức chủ yếu trong thanh toán quốc tế: 1.1.3.1 Phương thức ghi sổ (Open account) Khái niệm: Là phương thức thanh toán, trong đó nhà xuất khẩu sau khi hoàn thành giao hàng thì ghi Nợ tài khoản cho bên nhập khẩu vào một cuốn sổ theo dõi và việc thanh toán các khoản nợ này được thực hiện thông thường theo đinh kỳ như đã thỏa thuận. Như vậy, về thực chất đây là phương thức thanh toán nợ còn khất lại. Ví dụ: Trên cơ sở hợp đồng thương mại đã ký kết, sau khi giao hàng, người bán gửi hóa đơn (cùng các chứng từ khác có liên quan) cho người mua để được thanh toán theo như đã thỏa thuận. Ngoài giá trị và thời điểm thanh toán, trên hóa đơn còn có thể quy định việc thưởng phạt là như thế nào nếu người mua thanh toán sớm hơn hay thanh toán chậm hơn so với quy định. Trên cơ sở hóa đơn, người mua tiến hành thanh toán cho người bán theo lịch đã định. Từ khái niệm trên cho thấy, phương thức ghi sổ có các đặc điểm sau: Không có sự tham gia của ngân hàng với chức năng là người mở tài khoản và thực hiện thanh toán. Chỉ có hai bên tham gia thanh toán là người mở tài khoản và thực hiện thanh toán. Chỉ mở tài khoản đương biên, không mở tài khoản song biên. Nếu người nhập khẩu mở tài khoản để ghi thì tài khoản này chỉ là tài khoản theo dõi, không có hiệu lực thanh quyết toán. Hai bên mua bán phải thực sự tin tưởng nhau. Dùng chủ yếu trong mua bán hàng đổi hàng hay cho một loạt các chuyến hàng thường xuyên, định kỳ trong một thời gian nhất định Giá hàng trong phương thức ghi sổ thường cao hơn giá hàng bán trả tiền ngay (chênh lệch là do yếu tố lãi suất và rủi ro tín dụng) Hiện nay có khoảng 60% kim ngạch buôn bán giữa nước Anh và nước EU sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ: bởi vì, giữa các nước này có sự tương đồng về văn hóa, tập quán kinh doanh, luật lệ, các khách hàng có mối liên hệ kinh doanh truyền thống, thường xuyên, lâu dài và tin tưởng lẫn nhau. 1.1.3.2 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Khái niệm: Chuyển tiền là phương thức thanh toán, trong đó khách hàng (người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) theo một địa chỉ nhất định và trong một thời gian nhất định. Có thể nói, chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản, trong đó người chuyển tiền và người nhận tiền tiến hành thanh toán trực tiếp với nhau. Ngân hàng thực hiện việc chuyển tiền chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo ủy nhiệm để hưởng hoa hồng và không bị ràng buộc bất cứ trách nhiệm gì đối với người chuyển tiền và người thụ hưởng. Rõ ràng, trong thanh toán bằng chuyển tiền, việc có trả tiền hay không phụ thuộc vào thiện chí của người mua. Người mua sau khi nhận hàng có thể không tiến hàng chuyển tiền, hoặc cố ý dây dưa, kéo dài thời hạn chuyển tiền nhằm chiếm dụng vốn của người bán, do đó, làm cho quyền lợi của người bán không được đảm bảo. Chính vì nhược điểm này mà trong ngoại thương chuyển tiền thường chỉ áp dụng trong các trường hợp các bên mua bán có uy tín và tin cậy lẫn nhau. Có hai hình thức chuyển tiền: Chuyển tiền bằng thư (Mail Transfer – M/T): Là hình thức chuyển tiền, trong đó lệnh thanh toán (Bank draft) của ngân hàng chuyển tiền được chuyển bằng thư cho ngân hàng trả tiền. Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer – T/T): Là hình thức chuyển tiền, trong đó lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức điện gửi cho ngân hàng trả tiền bằng telex hay mạng swift. Hình thức chuyển tiền bằng điện nhanh, nên có lợi cho nhà xuất khẩu, nhưng chi phí lại cao; còn hình thức chuyển tiền bằng thư thì chậm song chi phí thấp. Các bên tham gia: - Người chuyển tiền hay người trả tiền (Remitter) :Thường là người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, nhà đầu tư, người chuyển kiều hối … Người trả tiền là người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài. - Người thụ hưởng (Beneficiary): Là người xuất khẩu, chủ nợ, người nhận vốn đầu tư, người nhận kiều hối … do người chuyển tiền chỉ định - Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): Là ngân hàng phục vụ người chuyển tiền. - Ngân hàng trả tiền (Paying Bank): Là ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng và thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyển tiền. 1.1.3.3 Phương thức thanh toán nhờ thu: Khái niệm: Nhờ thu là phương thức thanh toán, theo đó, bên bán (nhà xuất khẩu) sau khi giao hàng hay cung ứng dịch vụ, ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình xuất trình bộ chứng từ thông qua ngân hàng đại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu) để được thanh toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận các điều kiện và điều khoản khác. Như vậy, Nhờ thu là phương thức thanh toán quốc tế có ưu điểm cơ bản là đã dung hòa được tính an toàn và rủi ro so với phương thức ứng trước và phương thức ghi sổ, nhưng lại giảm được chi phí so với phương thức tín dụng chứng từ. Cụ thể: Phương thức ghi sổ: An toàn cho nhà nhập khẩu, nhưng rủi ro cho nhà xuất khẩu Phương thức ứng trước: An toàn cho nhà xuất khẩu, nhưng rủi ro đối với nhà nhập khẩu Trong khi đó, bằng cách sử dụng ngân hàng như một trung thu tiền hộ số tiền ở người mua trả cho người bán, phương thức nhờ thu có thể: Giảm được rủi ro cho cả hai bên nhập khẩu và xuất khẩu. Hạn chế được sự chậm trễ trong việc nhận tiền đối với nhà xuất khảu và nhận hàng đối với nhà nhập khẩu. Giảm được chi phí giao dịch so với tín dụng chứng từ. Văn bản pháp lý điều chỉnh Nhờ thu Quy tắc thống nhất về Nhờ thu (The ICC Uniform rules for collections) được phát hành lần đầu bởi ICC vào năm 1956; sau đó, được tái bản vào các năm 1967,1978 và tái bản sau cùng được Hội đồng của ICC chấp thuận vào tháng 6 năm 1995, với tiêu đề “ICC Uniform Rules of Collection, Publication No 522” viết tắt là URC 522 1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 1.2.1 Khái niệm và đặc điểm của tín dụng chứng từ: 1.2.1.1 Khái niệm của tín dụng chứng từ: Một cách khái quát, phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận trong đó, theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở L/C) một ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) sẽ phát hành một bức thư, gọi là L/C ( Letter of Credit), theo đó, NHPH sẽ cam kế trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba (người thụ hưởng L/C) khi người này xuất trình cho NHPH bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điểu khoản quy định của L/C. Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa về Tín dụng chứng từ được nêu tại Điều 2, UCP, như sau: “Tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bất kỳ, cho dù được mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của NHPH về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp” Về tên gọi phương thức tín dụng chứng từ: theo quy tắc giao dịch L/C, thì chứng từ có thể ghi trên tiêu đề như yêu cầu của Tín dụng, ghi tiêu đề tương tự, hay không ghi tiêu đề, miễn là nội dung của chứng từ phải thể hiện đầy đủ chức năng của chứng từ yêu cầu. Cùng bản chất này, tên gọi của phương thức Tín dụng chứng từ là không bắt buộc và có thể là bất cứ như thế nào, miễn là nội dung của nó thể hiện một thỏa thuận, theo đó một ngân hàng hành động theo yêu cẩu và theo chỉ định của một khách hàng hoặc trên danh nghĩa chính mình, phải trả tiền hoặc trả tiền theo lệnh của một người khác hoặc chấp nhận và trả tiền hối phiếu do người này ký phát, khi bộ chứng từ quy định được xuất trình và tuân thủ các điều kiện của Tín dụng. Do có tính tùy ý về cách gọi, nên trong thực tế, ta gặp rất nhiều thuật ngữ khác nhau nói được dùng để chỉ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ bằng tiếng Anh và tiếng Việt như: Tiếng Anh: Letter of Credit (L/C), Documentary Credit (D/C) Tiếng Việt: Thư tín dụng, tín dụng thư, tín dụng chứng từ, … Về thuật ngữ :”Tín dụng – Credit”: Ở đây được dùng theo nghĩa rộng, tức “tín nhiệm”, chứ không phải để chỉ “ột khoản cho vay” thoe nghĩa thông thường. Điều này được thể hiện rõ trong trường hợp khi người nhập khẩu ký quỹ 100% giá trị của L/C, thì thực chất NHPH không cấp bất cứ một khoản tín dụng nào cho người mở L/C, mà chỉ cho người nhập khẩu “vay” sự tín nhiệm của mình. Ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu không hề ký quỹ, thì một khoản tín dụng thực sự chỉ xay ra khi NHPH tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu và ghi nợ nhà nhập khẩu. Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” trong phương thức tín dụng chứng từ chỉ thể hiện khoản “Tín dụng trừu tượng” bằng lời hứa trả tiền của ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền của nhà nhập khẩu, vì ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao hơn nhà nhập khẩu. Qua phân tích cho thấy, trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không chỉ là người trung gian thu hộ, chi hộ mà còn: Là người đại diện cho nhà nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, bảo đảm cho nhà xuất khẩu nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ đã cung ứng. Là người bảo đảm cho nhà nhập khẩu nhận được số lượng và chất lượng hàng do bộ chứng từ đại diện và tương ứng với số tiền mình bỏ ra. Rõ ràng là, nhà nhập khẩu có cơ sở để tin chắc rằng, ngân hàng sẽ không trả tiền trước khi nhà xuất khẩu giao hàng, bởi vì điều này đòi hỏi nhà xuất khẩu phải xuất trình bộ chứng từ gửi hàng. Trong khi đó, nhà xuất khẩu tin chắc rắng sẽ nhận được tiền hàng xuất khẩu nếu anh ta trao cho NHPH bộ chứng từ đầy đủ và phù hợp với quy định của L/C. 1.2.1.2 Đặc điểm của giao dịch L/C - L/C là hợp đồng kinh tế hai bên: Nhiều người lầm tưởng cho rằng, L/C là hợp đồng kinh tế ba bên, gồm: người yêu cầu, NHPH và người thụ hưởng. Thực tế, L/C là hợp đồng kinh tế độc lập chỉ của hai bên là NHPH và người thụ hưởng. Mọi yêu cầu và chỉ thị của người xin mở L/C đã do NHPH đại diện, do đó, tiếng nói chính thức của người xin mởi L/C không được thể hiện trong L/C. Hiểu được điều này là rất quan trọng, bởi vì nhiều nhà XNK cho rằng L/C là của họ, ngân hàng chỉ cung cấp dịch vụ để hưởng phí, do đó, mọi thỏa thuận giữa nhà XK và nhà NK mới là quan trọng, còn việc ngân hàng co đồng ý hay không chỉ là yếu tố phí thanh toán. Ta hãy hinh dung, một sửa đổi L/C đã được người XK và người NK đồng ý, những nếu NHPH không chấp nhận sửa đổi đó có bao giờ trở nên có giá trị thực hiện? L/C độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa: Về bản chất, L/C là một giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hoặc hợp đồng khác mà hợp đồng này là cơ sở để hình thành giao dịch L/C. Trong mọi trường hợp, ngân hàng không liên quan đến hoặc bị ràng buộc vào hợp đồng như vậy, ngay cả khi L/C co bất cứ dẫn chiếu nào đến hợp đồng này. Như vậy, L/C có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở của hợp đồng ngoại thương, nhứng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này. Khi L/C đã được mở và đã được các bên chấp nhận, thì cho dù nội dung của L/C có đúng với hợp đồng ngoại thương hay không cũng không làm thay đổi quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan đến L/C. Một số nhà nhập khẩu không hiểu hoặc làm ngơ quy tắc này, khi gặp rủi ro trong giao dịch hợp đồng cơ sở đã quay sang khiếu nại hay ngăn cản công việc ngân hàng thanh toán bộ chứng từ xuất trình phù hợp. Điều này là không được phép. Trong thực tế, một số nhà nhập khẩu có thể sử dụng L/C như là công cụ dự phòng để cụ thể hóa, chi tiết hóa hoặc bổ sung những điều khoản mà hợp đồng thương mại còn sót; ngoài ra, còn để đính chính, sửa chữa những nội dung bất lợi trong hợp đồng ngoại thương đã ký. Tuy nhiên, việc làm này chỉ tránh được việc phải mở một L/C cho nhà nhập khẩu hưởng, còn nhà xuất khẩu có thể kiện nhà nhập khẩu ra tòa trên cơ sở các điều khoản của hợp đồng thương mại. -L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ: Các ngân hàng, chỉ trên cơ sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình chứng để quyết định xem trên bề mặt của chứng từ có tạo thành một xuất trình phù hợp hay không. Như vậy, các chứng từ về việc giao hàng của người bán, là đại diện cho giá trị hàng hóa đã được giao, do đó, chúng trở thành căn cứ để ngân hàng trả tiền, là căn cứ để nhà nhập khẩu hoàn tiền trả cho ngân hàng, là chứng từ đi nhận hàng của nhà nhập khẩu … Việc nhà xuất khẩu có thu được tiền hay không, phụ thuộc duy nhất vào xuất trình chứng từ có phù hợp; đồng thời, n