Báo cáo Tình hình kinh doanh và quản trị kinh doanh của tổng công ty Giấy Việt Nam

I. KHÁI QUÁT VỀ TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM Lịch sử hình thành và phát triển của tổng công ty giấy Việt Nam Tên công ty : TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM Tên giao dịch: TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM Tên giao dich quốc tế : VIET NAM PAPER CORPORATION Tên viết tắt: VINAPACO Trụ sở chính: 25A LÝ THƯỜNG KIỆT, HOÀN KIẾM, HÀ NỘI Điện thoại: 0438247773 Fax: 0438260381 Email: VP.HN@VINAPACO.COM.VN; BAPACOPN@HN.VNN.VN Website: Ban lãnh đạo : Chủ tịch hội đồng quản trị: ĐỖ XUÂN TRỤ Tổng giám đốc : VÕ SỸ DỞNG Phó tổng giám đốc: NGUYỄN THẾ BÌNH VŨ THANH BÌNH TRỊNH VĂN LÂM VŨ BA THẮNG HOÀNG VĂN VƯỢNG NGUYỄN VIỆT ĐỨC Tổng Công ty Giấy Việt Nam chính thức thành lập vào ngày 29 tháng 4 năm 1995 theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ trên cơ sở là Tổng Công ty Xuất Nhập khẩu Giấy Gỗ Diêm (VINAPIMEX). Sau khi thành lập, tên viết tắt VINAPIMEX vẫn được dùng cho đến năm 2006 thì đổi thành VINAPACO. Vào thời điểm mới thành lập, Tổng Công ty Giấy Việt Nam có 16 đơn vị trong đó có 9 đơn vị sản xuất giấy và bột giấy với năng lực là 152.000 tấn giấy/năm và 112.000 tấn bột giấy/năm chiếm 70% năng lực sản xuất giấy và bột giấy toàn ngành. Ngoài ra có 6 đơn vị khác như sản xuất diêm, may mặc, chế biến gỗ, văn phòng phẩm v.v… 3 đơn vị hành chính sự nghiệp gồm Viện Công nghiệp Giấy Xenluylô, Trường đào tạo nghề giấy Bãi Bằng và Trung tâm nghiên cứu cây nguyên liệu Giấy. Sau quá trình phát triển đến năm 2005, đã có tổng cộng 21 đơn vị thành viên trực thuộc Tổng Công ty Giấy Việt nam. Trong đó thêm mới là 2 Công ty Nguyên liệu Giấy Vĩnh Phúc và Miền Nam có diện tích hơn 78.000 ha rừng trồng Nguyên liệu giấy (NLG), các Ban quản lý Dự án Kon Tum, Thanh Hóa; Chi nhánh Tổng Cty Giấy tại TP HCM, xí nghiệp khảo sát thiết kế lâm nghiệp v.v… Một số đơn vị được nâng cấp như Viện Nghiên cứu cây NLG, Trường Cao đẳng Công nghệ Giấy và Cơ điện. Ngày 01/02/2005, thủ tướng chính phủ đã ký ban hành quyết định số 29/2005/QĐ-TTg về việc chuyển tổng công ty giấy Việt Nam sang hoạt động theo mô hình công ty mẹ -công ty con. Công ty mẹ - Tổng công ty giấy Việt Nam (VINAPACO)là công ty nhà nước, được hình hành trên cơ sở tồ chức lại văn phòng tổng công ty giấy Việt Nam và công ty giấy Bãi Bằng, hoạt động trong các lĩnh vực: trồng rừng, chế biến gỗ, sản xuất hóa chất, điện, văn phòng phẩm, xuất khẩu các loại phụ tùng, thiết bị máy móc vật tư ngành giấy, kinh doanh dịch vụ cho thuê văn phòng, khách sạn………….. Cho đến hết năm 2008, hầu hết các Công ty thành viên cũ đã được cổ phần hóa và trở thành Công ty con, Công ty liên kết với Tổng Công ty Giấy Việt nam. Hiện nay tổng công ty giấy Việt Nam gồm gần 30 đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc, 3 đơn vị thành viên hạch toán độc lập, 2 công ty con và 16 công ty liên kết, các đơn vị hạch toán báo sổ, các đơn vị hạch toán phụ thuộc, khối phòng ban chức năng và các đơn vị sự nghiệp. Danh sách các công ty con, công ty liên kết, đơn vị hạch toán, khối phòng ban và đơn vị sự nghiệp xem thêm ở phụ lục 1 Tại thời điểm 01/01/2005 vốn điều lệ của tổng công ty giấy Việt Nam là 1.045.865 tỷ đồng Có thể chia các giai đoạn phát triển của Tổng Công ty Giấy Việt nam từ 1995 đến 2010 như sau : Giai đoạn 1 (1995 – 1999) – Giai đoạn đầu tư chiều sâu hồi phục sản xuất về công suất thiết kế; cân đối giữa sản xuất bột giấy và giấy (tình hình trước giai đoạn 1995, khả năng huy động năng lực máy móc thiết bị (MMTB) chỉ đạt 50%). Kết thúc giai đoạn này, năng lực sản xuất đạt 180.000 tấn giấy/năm và 123.000 tấn bột giâý/năm; chiếm 40% năng lực sản xuất giấy và 50% năng lực sản xuất bột giấy toàn ngành. Giai đoạn 2 (2001 – 2005) – Giai đoạn đầu tư mở rộng các đơn vị hiện có như các dự án: Tân mai, Bãi bằng giai đoạn 1, Đồng nai, Việt Trì, Bình An, Hoàng văn Thụ, Vạn Điểm, Sông Đuống. Riêng những Dự án mới như Kon Tum, Thanh Hóa, Bãi bằng giai đoạn 2 cũng được khởi sự (nghiên cứu khả thi, thành lập ban quản lý Dự án, thực hiện lễ động thổ/ khởi công v.v…) nhưng việc triển khai hết khó khăn và chận trễ, trong đó Dự án Kon Tum bị hủy bỏ. Kết thúc giai đoạn này, năng lực sản xuất giấy đạt 326.000 tấn giấy/năm và 197.000 tấn bột giấy/năm; chiếm 41% năng lực giấy và 75% năng lực bột giấy toàn ngành. Giai đoạn 3 (2006 – 2010) – Giai đoạn vận hành theo mô hình Công ty mẹ- Công ty con và thực hiện chuyển đổi hoàn toàn từ sở hữu từ 100% vốn Nhà nước sang dạng Công ty cổ phần. Triển khai thực hiện tiếp tục các Dự án mở rộng Bãi Bằng giai đoạn 2, Thanh Hóa, Tân Mai, Công ty cổ phần Bãi Bằng. Năng lực sản xuất giấy của Công ty mẹ và các Công ty con, Công ty liên kết đến hết năm 2008 là 350.000 tấn giấy/năm và 197.000 tấn bột giấy; chiếm 29% năng lực sản xuất giấy và 72% năng lực sản xuất bột giâý toàn ngành. Dự kiến, khi kết thúc giai đoạn 3 (hết năm 2010) năng lực sản xuất giấy sẽ gia tăng thêm 200.000 tấn/năm (từ Dự án cổ phần Giấy Bãi bằng và Thanh Hóa), bột giấy là 90.000 tấn/năm (từ Thanh Hóa). Dự kiến, kết quả đầu tư từ Dự án Bãi bằng giai đoạn 2 và di dởi mở rộng Giấy Tân Mai sẽ đạt vào giai đoạn kế tiếp (2011 -2015). Đồng thời theo kế hoạch sang năm 2010 sẽ chính thức cổ phần hóa toàn bộ Tổng Công ty Giấy Việt nam. Tổng công ty giấy Việt Nam nằm trong tổng số 19 tổng công ty nhà nước lớn trực thuộc trực tiếp chính phủ, là đơn vị quốc doanh tiêu biểu của tinh thần đổi mới: năng động – sáng tạo – hợp tác – hội nhập và phát triển. Tổng công ty giấy Việt Nam và sản phẩm của tổng công ty đã nhận được nhiều giải thưởng khen tặng của nhà nước và chính phủ như : Huân chương Độc lập Hạng Ba (năm 2001); Huân chương Độc lập hạng Nhì (năm 2006); Cờ thi đua của Chính phủ (năm 2001, 2002); Cờ thi đua của Bộ trưởng (năm 2006, 2007). Đặc biệt, năm 2000 tổng công ty giấy Việt Nam vinh dự được Nhà nước phong tặng danh hiệu đơn vị Anh hùng lao động trong thời kỳ đổi mới, Năm 2007, sản phẩm giấy của tổng công ty giấy Việt Nam giành được giải thưởng “Sao Vàng đất Việt” cho top 100 thương hiệu nổi tiếng Việt Nam do Hội Doanh nghiệp trẻ Việt Nam bình chọn, nhận “Cúp vàng ISO” do Bộ Khoa học và Công nghệ và Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam trao tặng; giải thưởng khoa học sáng tạo, giải thưởng WIPO năm 2009 cho nhà sáng tạo nữ xuất sắc nhất và giải thưởng “Hội thi sáng tạo kỹ thuật toàn quốc lần thứ 10”. Ngoài ra còn có các giải “Ngôi sao vàng Quốc tế”, 7 năm liền được khách hàng bình chọn là "Hàng Việt Nam chất lượng cao", 5 năm liền đạt giải "Quả cầu vàng" do Bộ Khoa học và Công nghệ, Bộ Công nghiệp trao tặng cùng nhiều Huy chương Vàng và bằng khen của các cấp, các ngành Chức năng, nhiệm vụ và quy mô hoạt động của Tổng công ty Nhiệm vụ : Kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn chủ sở hữu đầu tư tại tổng công ty giấy Việt Nam và các doanh nghiệp khác Tối đa hóa hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty mẹ và tổ hợp công ty mẹ - công ty con Phát triển thành một công ty nhà nước mạnh có tiềm lực về tài chính; phương pháp điều hành, quản lý tiên tiến để giữ vai trò chủ đạo, chi phối, hỗ trợ và liên kết hoạt động với các công ty con và công ty liên kết. Hoạt động sản xuất kinh doanh đa ngành nghề, đa lĩnh vực trong đó ngành nghề chính là sản xuất giấy các loại, đáp ứng tốt nhất nhu cầu sử dụng sản phẩm giấy trên thị trường trong nước và từng bước xuất khẩu ra thị trường nước ngoài Chức năng Sản xuất kinh doanh các loại giấy, bột giấy, các sản phẩm từ giấy, nguyên liệu giấy, dăm mảnh, văn phòng phẩm, hóa chất, vật tư, thiết bị, phụ tùng phục vụ ngành giấy và chế biến gỗ. Khai thác chế biến kinh doanh các loại nông, lâm sản, gỗ và các loại sản phẩm chế biến từ gỗ (gỗ dán, ván ép, bút chì, đồ mộc, đũa ). Sản xuất kinh doanh ngành in, các sản phẩm văn hóa phẩm, xuất bản phẩm, các sản phẩm may mặc, da giày và các mặt hàng từ chất dẻo. Thiết kế thi công, xây lắp phục vụ lâm nghiệp, khai hoang trồng rừng khai thác rừng, khoanh nuôi làm giàu rừng thủy lợi nhỏ, xây dựng dân dụng và công nghiệp, quản lý bảo vệ và phát triển vốn rừng. Kinh doanh sắt thép đặc chủng sử dụng cho ngành giấy, sửa chữa các thiết bị nhà xưởng sản xuất giấy, sản xuất lắp đặt thiết bị phụ trợ, kết cấu kim loại ngành công nghiệp (cơ và điện). Kinh doanh phụ tùng xe máy chuyên dụng để bốc xếp vận chuyển nguyên liệu, dịch vụ thiết bị vật tư xăng dầu, sửa chữa xe máy, dịch vụ khoa học công nghệvà vật tư kỹ thuật và phục vụ đời sống, dịch vụ vận tải lâm sản và bốc xếp hàng hóa vật tư. Xuất nhập khẩu sản phẩm giấy, bột giấy, lâm sản, thiết bị, vật tư, hóa chất và các loại hàng hóa khác phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của công ty mẹ. Sản xuất kinh doanh điện. Kinh doanh nhà hàng khách sạn, và các dịch vụ kèm theo, dịch vụ cho thuê văn phòng, nhà ở, nhà xưởng, kho bãi, kinh doanh tổ chức dịch vụ, đăng cai tổ chức các hoạt động thể thao, văn hóa, vui chơi, giải trí, dịch vụ lữ hành nội địa và quốc tế. Nghiên cứu khoa học công nghệ, thực hiện các dịch vụ thông tin đào tạo, tư vấn đầu tư thiết kế công nghệ, ứng dụng và chuyển giao công nghệ mới trong các lĩnh vực: nguyên liệu, phụ liệu, thiết bị, phụ tùng, các sản phẩm giấy, bột giấy, nông, lâm nghiệp, sản xuất thử nghiệm và sản xuất lô nhỏ các mặt hàng từ kết quả nghiên cứu, nghiên cứu cây nguyên liệu và các vấn đề lâm sinh xã hội, môi trường có liên quan đến nghề rừng. Đào tạo công nhân kỹ thuật công nghệ và cơ điện phục vụ cho sản xuất kinh doanh của ngành công nghiệp giấy và lâm nghiệp; bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ kỹ thuật và quản lý điều hành của doanh nghiệp sản xuất giấy và tổ chức bồi dưỡng kiểm tra nâng bậc cho công nhân, hợp tác với cơ sở đào tạo, nhgiên cứu và sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước để đa dạng hóa loại hình đào tạo, tổ chức lao động sản xuất, dịch vụ gắn với đào tạo. Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với quy định của pháp luật. Quy mô hoạt động của Tổng công ty Tổng công ty đang ngày càng mở rộng quy mô hoạt động. Khi mới thành lập tổng công ty chỉ có 16 đơn vị thành viên. Hiện nay, tổng công ty đã có hàng chục đơn vị thành viên gồm cả công ty con, công ty liên kết, các đơn vị hạch toán và đơn vị sự nghiệp.Với số lượng lao động năm 2009 là 2118 người. Tổng công ty ngày càng mở rộng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh cả về chiều rộng lẫn chiều sâu như đầu tư vào phát triển các yếu tố đầu vào ( sản xuất điện, hóa chất, nguyên nhiên vật liệu) phát triển cả hoạt động đầu ra như mở và liên kết với các công ty văn phòng phẩm. Tổng công ty đã mở rộng mạng lưới tiêu thu ra cả nước và thế giới. Các mặt hàng của tổng công ty đã có mặt ở hầu hết hệ thống các siêu thị trong cả nước và hơn 45.000 điểm bán hàng trong nước chiếm hơn 60% thị trường giấy trong nước. Các mặt hàng giấy xuất khẩu của tổng công ty chủ yếu là các mặt hàng có chất lượng chưa cao sang Đài Loan và Nhật bản Với sự cố gắng và nỗ lực không ngừng của tất cả các thành viên trong tổng công ty quy mô hoạt động của tổng công ty sẽ được mở rộng hơn nữa và tương lai không xa sẽ chiếm được chỗ đứng vững vàng trên thị trường quốc tế với các mặt hàng có chất lượng cao II. ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM 1. Đặc điểm sản phẩm của tổng công ty giấy Việt Nam Mặt hàng sản xuất kinh doanh của tổng công ty giấy Việt Nam với 2 loại sản phẩm chính là giấy in và giấy viết được sản xuất và gia công thành nhiều chủng loại, mẫu mã và kích thước khác nhau. Các sản phẩm chính của tổng công ty giấy Việt Nam bao gồm: Giấy cuộn: - đường kính sản xuất 90-100cm - các khổ thông thường 64,65,70.79.84 cm và các khổ khác theo yêu cầu của khách hàng - đường kính lõi: 7,5cm - bao gói 3-4 lớp bằng giấy Kraft Giấy ram : ( Quy cách A0, A4) - định lượng 50-120 g/ cm² và các định lượng khác - khổ A4 và Ao và các khổ khác theo yêu cầu của khách hàng được đóng gói 500 tờ/ram và bao gói 1 lớp giấy Kraft Giấy vi tính : - định lượng 57g/m² - khổ 381x279, 241x279, 210x279. - được đóng gói trong tập coton 3000 tờ Giấy telex: - định lượng 57g/m² - khổ rộng 21 cm - cuộn đường kính 10 cm - được bao gói từng cuộn bằng giấy Kraft Giấy tập kẻ ngang: - định lượng 57g/m² - khổ 25x35 cm - được bao gói từng cuộn bằng giấy Kraft 20 tập/gói Vở học sinh: - định lượng 57g/m² - khổ 16,5x21,5 cm, 16x21 cm - lõi 48 trang, 96 trang không kể bìa Các sản phẩm của tổng công ty giấy Việt Nam chủ yếu được tiêu dùng trong nước và có mặt ở cả 3 miền Bắc – Trung – Nam với các khách hàng truyền thống là các nhà in, văn phòng phẩm và nhà xuất bản. Tuy nhiên các sản phẩm của tổng công ty cũng tạo được chỗ đứng tại một số thị trường trong khu vực như : Malaysia. Thailan, Singapore, Srilanca, Hongkong, Mỹ và luôn được người tiêu dùng tín nhiệm bình chọn là “ hàng Việt Nam chất lượng cao ’’ trong nhiều năm liền 2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty giai đoạn 2005-2009 Trong 5 năm qua, tập thể ban lãnh đạo của tổng công ty nhận thức được sâu sắc đây là những năm đầy thử thách không chỉ thực hiện mục tiêu giữ vững ổn định mà còn phải nỗ lực phấn đấu để ngày càng phát triển, như vậy mới có cơ hội để tồn tại trong cơ chế thị trường cạnh tranh vô cùng khốc liệt này. Do vậy, tổng công ty luôn quan tâm tới tình hình đầu tư xây dựng cơ bản của nhà nước và của toàn ngành giấy đồng thời khai thác tối đa hóa nội lực để đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng thị trường , tạo nhiều công ăn việc làm tăng thu nhập cho người lao động, tăng nộp ngân sách nhà nước. Để đánh giá được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty trong 5 năm gần đây, thì bộ phận kế toán phải đánh giá được các chỉ tiêu liên quan đến báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đó mới đưa ra kết luận tổng công ty kinh doanh có hiệu quả hay không. Để làm rõ được kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty giai đoạn này thì chúng ta nhìn vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty giấy Việt Nam từ 2005 đến 2009 Bảng 01: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty giấy Việt Nam (2005-2009) STT Chỉ tiêu MS 2005 2006 2007 2008 2009 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 1,323,452,447,440 1,322,341,449,779 1,414,647,397,723 1,640,990,981,359 2,067,648,636,512 Trong đó : doanh thu hàng xuất khẩu 01A 59,538,862,424 107,295,006,537 318,630,508,781 402,560,468,631 521,456,789,189 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 825,644,769 3,937,104,201 4,747,855,906 5,712,681,496 5,983,698,726 3 Doanh thu về bán hàng và CCDV(10=1-2) 10 1,122,626,802,671 1,218,404,345,578 1,409,899,541,817 1,635,278,299,863 2,268,621,349,231 4 Giá vốn hàng bán 11 950,949,764,942 958,911,814,263 1,172,292,966,738 1,383,305,700,751 2,061,664,937,786 5 Lợi nhuận gộp bán hàng và CCDV (20=10-11) 20 171,677,037,729 259,492,531,315 237,606,575,079 251,972,599,112 332,603,830,828 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 387,000,873 3,558,392,356 6,106,024,932 8,670,555,403 8,497,144,295 7 Chi phí tài chính 22 66,334,826,661 59,084,829,797 52,134,577,697 64,646,876,344 60,768,063,764 8 Chi phí bán hàng 24 11,152,845,855 92,068,867,274 26,540,369,753 84,703,357,892 11,152,845,855 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 70,453,987,873 74,047,391,451 102,824,385,692 98,711,410,264 70,453,987,873 10 Lợi nhuận thuần từ HĐKD(30=20+21-22-24-25) 30 24,122,378,213 514,682,769 62,213,266,869 12,581,510,015 24,122,378,213 11 Thu nhập khác 31 208,102,350 135,770,505 3,212,672,999 4,465,615,469 208,102,350 12 Chi phí khác 32 0 378,912,264 0 0 0 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 208,102,350 243,141,759 3,212,672,999 4,465,615,469 208,102,350 14 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 50 24,534,948,564 44,426,303,715 45,425,939,868 37,665,162,966 44,534,948,564 15 Chi phí TTNDN hiện hành 51 6,869,785,598 20,839,365,040 16,356,484,967 4,261,781,371 6,869,785,598 16 Chi phí TTNDN hoãn lại 52 0 0 0 0 0 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 60 17,665,162,966 23, 586,938,675 29,069,454,901 32,785,344,112 37,665,162,966 Nguồn số liệu :phòng tài chính kế toán tổng công ty giấy Việt Nam Qua bảng 01 ta thấy : Tổng doanh thu năm 2006 giảm so với năm 2005 là 1.110.998.000 đồng tương ứng với giảm 0,8%. Mức giảm này không đáng kể. Các năm 2007, năm 2008, năm 2009 tổng doanh thu đều tăng, trong đó, tăng nhanh nhất là năm 2009, tăng hơn 400 tỉ đồng tương ứng với mức tăng hơn 20% so với năm 2008. Tổng công ty đã đạt được mức doanh thu như vậy là do áp dụng tốt máy móc kỹ thuật mới, và sự áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất. Năm 2007 tổng công ty đã trang bị những máy móc kỹ thuật tiên tiến và đã đạt được thành công do đó mức sản lượng tăng. Doanh thu hàng xuất khẩu ngày càng tăng do có ngày càng nhiều đơn đặt hàng từ nước ngoài tới tổng công ty đặc biệt là sau năm 2007 sau khi Việt Nam gia nhập WTO Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2006 giảm hơn 400 triệu so với năm 2005, các năm sau thi tăng dần nhưng mức tăng không lớn. Điều này cũng dễ hiểu vì tổng công ty chủ yếu kinh doanh các sản phẩm về giấy việc mắc sai sót hỏng hóc trong quá trình sản xuất là không thể tránh khỏi. Hơn nữa, có thể do từ năm 2007 sau khi Việt Nam gia nhập WTO và khi tổng công ty áp dụng dây chuyền sản xuất mới với công suất lớn nên có nhiều đơn đặt hàng với số lượng lớn do vậy tổng công ty phải áp dụng chiết khấu thương mại đối với những đơn đặt hàng đó Doanh thu hoạt động tài chính của tổng công ty không phải là ngành nghề kinh doanh chính, tổng công ty thu về chủ yếu là từ lãi tiền gửi ngân hàng, và nhận cổ tức từ các công ty khác mà tổng công ty đầu tư. Doanh thu hoạt động tài chính tăng nhanh vào năm 2006 và 2007 với mức tăng là hơn 3 tỉ đồng Khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng từ năm 2005đến 2007 và giảm dần từ 2008 đến 2009. Cụ thể là năm 2006 tăng gần 4 tỉ đồng tương ứng tăng 5,3% so với năm 2005, năm 2007 tăng 28 tỉ đồng tương ứng tăng 37,3% so với năm 2006. Hai năm này chi phí quản lý doanh nghiệp tăng do công ty đầu tư mua thêm máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất. Bước sang năm 2008 khoản mục này đã giảm hơn 4 tỉ đồng, tương ứng với tốc độ giảm là 3,9% so với năm 2007, năm 2009 giảm hơn 28 tỉ đồng tương ứng với tốc độ giảm là 28,5% so với năm 2008. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong hai năm này giảm là do tổng công ty không mua thêm tài sản cố định phục vụ cho quản lý doanh nghiệp, trong khi đó khi đã đưa máy móc thiết bị mới vào sản xuất và dần ổn định tổng công ty đã cắt giảm bớt lao động Với sự biến động của daonh thu và chi phí như trên thì lợi nhuận sau thuế của tổng công ty cũng thay đổi. Nhìn chung từ năm 2005 đến năm 2009 lợi nhuận của tổng công ty đều tăng. Năm 2006 tăng gần 6 tỉ, tương ứng với tốc độ tăng 35,3% so với năm 2005, năm 2007 tăng hơn 5 tỉ. tương ứng với tốc độ tăng 20,7% so với năm 2006, năm 2008 tăng gần 4 tỉ đồng, tương ứng với tốc độ tăng 13,9% so với năm 2007, năm 2009 tăng 4 tỉ đồng tương ứng với tốc độ tăng 12,3% so với năm 2008. Điều này cho thấy tổng công ty đã rất cố gắng để phát triển phát huy tối đa năng lực của tổng công ty để công ty làm ăn có lãi và không bị thua lỗ Tuy nhiên nếu chỉ so sánh một cách đơn giản các chỉ tiêu qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty thì sẽ không tìm ra nguyên nhân làm tăng hay giảm lợi nhuận vì doanh thu qua các năm là không bằng nhau và không ổn định. Để biết được hiệu quả sản xuất kinh doanh của tổng công ty ta cần phân tích một số chỉ tiêu ở bảng sau : Bảng 02: Sự biến động của các chỉ tiêu tổng hơp hiệu quả sản xuất kinh doanh của tổng công ty giấy Việt Nam (2005-2009) . Đơn vị : % Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Doanh thu thuần 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Tỷ suất giá vốn 84,7 78,9 82,9 84,5 90,8 Tỷ suất lãi gộp 15,3 21,1 17,1 15,5 9,2 Tỷ suất chi phí quản lý 6,2 6,1 7,3 6,2 3,1 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế 2,2 3,7 3,2 2,3 1,8 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế 1,6 1,9 2,1 2,0 1,7 (Nguồn : phòng tài chính kế toán) Nhìn vào bảng 02 ta thấy : Tỷ suất giá vốn qua 5 năm có xu hướng tăng và hầu như chiếm gần hết doanh thu thuần nhất là năm 2009 tỷ số này lên tới 90,8% chính vì vậy mà năm 2009 mặc dù thu được lợi nhuận sau thuế cao hơn các năm trước nhưng tỉ suất lợi nhuận so với doanh thu thuần lại thấp hơn . Tỷ suất chi phí có xu hướng giảm xuống đặc biệt giảm mạnh vào năm 2009 do năm 2009 tổng công ty đã quy hoạch lại đội ngũ lãnh đạo, giảm bớt số người có trình độ kém không thích ứng kịp thời với sự thay đổi của tổng công ty và xu hướng phát triển của ngành giấy nói riêng, của đất nước và thế giới nói chung 3. Kết quả hoạt động khác của tổng công ty giấy Việt Nam ( 2005- 2009) Hàng năm ngoài việc tham gia các hoạt động sản xuất kinh doanh chính của tổng công ty còn có các hoạt động khác như : tổ chức thi đua khen thưởng, tham gia các hoạt động văn hóa thể thao… Tổng công ty luôn tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên tham gia vào hoạt động thi đua lập thành tích trong công việc. Từ đó đưa ra các hình thức khen thưởng kịp thời đối với nhân viên, tạo được niềm tin của nhân viên đối với tổng công ty Các hình thức khen thưởng : Thưởng theo danh sách : thưởng mùng 8/3, thưởng lễ tết, thưởng hoàn thành vượt mức, tiết kiệm vật tư, thưởng hoàn thành sớm hợp đồng, thưởng cho những đối tượng có sáng kiến mới trong lao động sản xuất, thưởng cho những cá nhân có thành tích tốt trong các công tác xã hội, thưởng cho con em cán bộ công nhân viên chức có thành tích tốt trong học tập….. Thưởng ABC : thưởng theo hàng tháng , hàng quý, hàng năm Thưởng theo phòng : thưởng cho các phòng ban có thành tích tốt trong lao động, hoàn thành hoặc vượt kế hoach sản xuất Nguồn thưởng : Thưởng theo danh sách : trích từ quỹ khen thưởng của tổng công ty Thưởng theo ABC : trích từ doanh thu của tổng công ty Thưởng theo phòng : trích từ doanh thu và quỹ khen thưởng của tổng công ty Mức thưởng : Mức thưởng của tổng tổng công ty phụ thuộc vào lợi nhuận trước thuế thu được trong quá trình sản xuất kinh doanh , các hoạt động tài chính và hoạt động khác. Lợi nhuận càng nhiều thì quỹ khen thưởng càng lớn Việc trả thưởng tổng công ty giao cho phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm trong công tác trả thưởng Ngoài ra tổng công ty không những chỉ trả thưởng bằng tiền mà còn thường xuyên tổ chức các chuyến du lịch cho cán bộ công nhân viên chức và gia đình họ. Tổng công ty còn tạo mọi điều kiện để nhân viên có khả năng học tập phát huy hết tính tư duy sáng tạo của mình trong sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho nhân viên có khả năng thăng tiến trong công việc. Tổng công ty không chỉ chăm lo tới đời sống vật chất cho cán bộ công nhân viên chức mà còn chăm lo phát triển toàn diện cả đời sống vật chất lẫn tinh thần không những của nhân viên mình mà cả gia đình họ để họ có thể yên tâm làm việc. Việc khen thưởng cho con em cán bộ công nhân viên có thành tích tốt trong học tập không chỉ khuyến khích nhân viên phấn đấu làm việc vì tổng công ty mà còn là động lực thúc đẩy sự tiến bộ của các em học sinh, sinh viên mà còn gián tiếp thu hút nguồn lao động giỏi cho tổng công ty trong tương lai. Thực tế cho thấy có rất nhiều con em cán bộ công nhân viên trong tổng công ty đã vào tổng công ty làm việc sau khi tốt nghiệp ra trường . Việc ghi nhận khen thưởng cần tiến hành ngay, thường xuyên và kịp thời III. Đánh giá các hoạt động quản trị của doanh nghiệp 1.Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường để tồn tại và phát triển lâu dài bền vững từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường hang hóa có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước. Tổng công ty giấy Việt Nam đang từng bước sắp xếp bố trí lao động và bộ máy quản lý phù hợp, gọn nhẹ bao hết việc. Mọi số liệu tính toán cập nhật trên hệ thống máy vi tính, mọi thông tin liên lạc nhanh nhạy qua hệ thống điện thoại cố định và điện thoại di động. Việc lãnh đạo điều hành, chỉ đạo, điều hành trong quản lý, sản xuất cũng như trong kinh doanh Tổng công ty đều xây dựng kế hoạch, quy chế, cơ chế, nội quy và quy định trên cơ sở quyết định của nhà nước làm cơ sở, căn cứ điều hành và quản lý để tận dụng, phát huy hết năng lực sẵn có nhằm đảm bảo mọi hiệu quả sản xuất kinh doanh của Tổng công ty đạt hiệu quả cao nhất. Cơ cấu bộ máy quản lý của Tổng công ty giấy Việt Nam là tổng hợp các bộ phận quản lý lãnh đạo khác nhau, được chuyên môn hóa và có quyền hạn, trách nhiệm nhất định, được bố trí thành những cấp, những khâu khác nhau nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng quản lý và thực hiện mục đích chung đã xác định của tổng công ty giấy Việt Nam. Thực hiện quản lý tổng công ty theo chế độ, điều lệ do Chính phủ ban hành. Đứng đầu là chủ tịch hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước chính phủ, tiếp đó là tổng giám đốc là người trực tiếp điều hành mọi hoạt động của Tổng công ty, các phó tổng giám đốc và kế toán trưởng giúp việc trực tiếp cho tổng giám đốc, dưới đó là các phòng ban, đơn vị nhà máy, xí nghiệp, các công ty con, các đơn vị hạch toán…. Sơ đồ 01: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của tổng công ty giấy Việt Nam Phòng kỹ thuật Nhà máy giấy Nhà máy hóa chất Nhà máy điện Phòng điều độ Phó tổng giám đốc sản xuất Phó tổng giám đốc nguyê