Bài giảng Pháp luật tài chính và ngân hàng - Vấn đề 7: Những vấn đề lý luận về Thuế & Pháp luật thuế

DHTM_VCUNhững vấn đề lý luận về Thuế & Pháp luật thuế KẾT CẤU BÀI HỌC DHTM_VCU I. Những vấn đề lý luận về thuế VẤN ĐỀ II. Nguyên tắc đánh thuế & Quyền đánh thuế của nhà nước 7 III. Tổng quan về Pháp luật thuế VN VĂN BẢN PHÁP LUẬT  Luật quản lý thuế 2006, Luật sửa đổi bổ sung năm 2012 DHTM_VCU  Các luật thuế: • Thuế TNCN 2007; Luật sửa đổi, bổ sung năm 2012 • Thuế TNDN 2008; Luật sửa đổi, bổ sung năm 2013 • Thuế GTGT 2008; Luật sửa đổi, bổ sung năm 2013 • Thuế XK, NK 2016 • Thuế Tiêu thụ đặc biệt 2008; Luật sửa đổi bổ sung 2013 • Thuế tài nguyên 2009  Các nghị định, thông tư hướng dẫn các luật thuế I. Những vấn đề lý luận về thuế 1. Khái niệm Gaston Jeze Thuế làDHTM_VCU một khoản trích nộp bằng tiền, có t/c xác định, không hoàn trả trực tiếp do các CD đóng góp cho NN thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp những chi tiêu của NN. Kinh tế học Thuế là một hình thức phân phối thu nhập tài chính của nhà nước để thực hiện chức năng của mình, dựa vào quyền lực chính trị,tiến hành phân phối sản phẩm thặng dư của xã hội một cách cưỡng chế và không hoàn lại Pháp lý Thuế là một khoản thu nộp bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân phải nộp cho nhà nước khi có đủ những điều kiện nhất định I. Những vấn đề lý luận về thuế 2. Đặc điểm DHTM_VCUTính bắt buộc NỘP KHÔNG NỘP A I. Những vấn đề lý luận về thuế 2. Đặc điểm DHTM_VCUTính bắt buộc NỘP THUẾ LÀ QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA MỌI CÔNG DÂN I. Những vấn đề lý luận về thuế 2. Đặc điểm DHTM_VCU Tính bắt buộc Tính quyền lực nhà nước Tính ko đối giá và ko hoàn trả trực tiếp I. Những vấn đề lý luận về thuế 2. Đặc điểm DHTM_VCU Thuế là khoản trích nộp bằng tiền, mang tính bắt buộc, tính quyền lực nhà nước, tính không đối giá và hoàn trả trực tiếp Khái niệm do các tổ chức, cá nhân nộp cho nhà nước khi đủ những điều kiện nhất định nhằm đáp ứng việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước. I. Những vấn đề lý luận về thuế 3. Phân loại CC MỤCDHTM_VCU ĐÍCH ĐIỀU TIẾT CỦA NN Điều tiết trực tiếp vào thu nhập THUẾ hoặc tài sản của người nộp thuế. TRỰC THU Đặc điểm: Ng nộp thuế & ng chịu thuế là 1 Điều tiết gián tiếp thông qua giá cả THUẾ hàng hoá dịch vụ. GIÁN THU Đặc điểm: Ng nộp thuế ko là ng chịu thuế I. Những vấn đề lý luận về thuế 3. Phân loại CCDHTM_VCU ĐỐI TƯỢNG TÍNH THUẾ Thuế sử dụng đất nông nghiệp THUẾ TÀI - -Thuế sử dụng đất phi nông SẢN nghiệp THUẾ THU -Thuế TNCN NHẬP -Thuế TNDN THUẾ TIÊU -Thuế GTGT DÙNG -Thuế TTĐB I. Những vấn đề lý luận về thuế 4. Vai trò DHTM_VCU Tạo nguồn thu cho NSNN Là công cụ giúp nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Là công cụ điều tiết thu nhập và thực hiện công bằng xã hội II. Nguyên tắc – Quyền đánh thuế 1. Nguyên tắc đánh thuế DHTM_VCU Đảm bảo công bằng Cân bằng lợi ích giữa nhà nước và người nộp thuế Đảm bảo rõ ràng, hiệu quả Một đối tượng chịu thuế không phải chịu 1 loại thuế nhiều lần II. Nguyên tắc – Quyền đánh thuế 2. Quyền đánh thuế của nhà nước DựaDHTM_VCU trên quyền lực chính trị III. Tổng quan về pháp luật thuế Việt Nam 1. Khái niệm PHÁP LUẬTDHTM_VCU THUẾ LÀ: Quan hệ xã hội phát sinh trong quá trình thu, nộp Thuế giữa QUY PHẠM CQNN có thẩm quyền và người PHÁP LUẬT nộp thuế nhằm hình thành nguồn thu NSNN để thực hiện các mục tiêu xác định trước III. Tổng quan về pháp luật thuế Việt Nam 2. Quan hệ pháp luật thuế LÀ GÌ?DHTM_VCU QUY PHẠM PHÁP LUẬT THUẾ $ $ Người Người chịu nộp THU THUẾ thuế thuế CƠ QUAN NHÀ NƯỚC NỘP THUẾ NỘP THUẾ III. Tổng quan về pháp luật thuế Việt Nam 2. Quan hệ pháp luật thuế ĐẶC ĐIỂMDHTM_VCU Mang tính chất quyền uy Một bên chủ thể luôn là CQNN Luôn xác định rõ quyền và nghĩa vụ của các chủ thể III. Tổng quan về pháp luật thuế Việt Nam 3. Cơ cấu đạo luật thuế DHTM_VCU •Tên của văn bản pháp luật thuế, •Đối tượng chịu thuế, •Người nộp thuế •Căn cứ tính thuế, •Các khâu của quá trình thu nộp thuế, •Miễn giảm thuế, đối tượng thu thuế và xử lý vi phạm.