Bài giảng Nghiệp vụ và thực hành kế toán

26/06/2015 1 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | NGHIỆP VỤ VÀ THỰC HÀNH KẾ TOÁN 3TSoft 2015 Kế toán tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | TIỀN MẶT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Là tiền hiện hữu trong QUỸ doanh nghiệp, gồm: Tiền VND, ngoại tệ, vàng bạc... ● Thu tiền ● Chi tiền Là tiền hiện hữu của DN nhưng gửi/quản lý trong tài khoản NGÂN HÀNG: VND, ngoại tệ, vàng bạc... ● Thu tiền - Mặc định nhờ ngân hàng thu ● Chi tiền - Ủy nhiệm chi qua tài khoản Tổng tiền tài chính trong doanh nghiệp gồm có: Lập phiếu thu, chi cập nhật chi tiết ngân hàng liên tục theo từng phát sinh 26/06/2015 2 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | QUẢN LÝ TIỀN MẶT QUẢN LÝ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG ● Sổ quỹ tiền mặt ● Biên bản kiểm kê quỹ ● Sổ cái tài khoản tiền mặt Chứng từ: - Phiếu thu - Phiếu chi ● Sổ chi tiết tiền gửi NH ● Sổ phụ ngân hàng ● Sổ cái tiền gửi 112 Chứng từ: - SEC, UNC - Báo CÓ, Báo NỢ QUẢN LÝ TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Ngoài ra, mọi giao dịch đều ghi vào sổ NHẬT KÝ CHUNG Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | HẠCH TOÁN TIỀN MẶT HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG ● Tài khoản 111 ● Tăng, giảm, tồn quỹ ● TK loại 1 - Tài sản Tính chất: - Tăng ghi NỢ - Giảm ghi CÓ ● Tài khoản 112 ● Tăng, giảm, tồn tiền NH ● TK loại 1 - Tài sản Tính chất: - Tăng ghi NỢ - Giảm ghi CÓ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Số dư tài khoản 112 cuối kỳ phải khớp với giá trị tiền cuối kỳ trong các tài khoản ngân hàng, số dư 111 = tiền mặt tại quỹ DN. 26/06/2015 3 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | TK 111 ● 1111 - VND ● 1112 - NGOẠI TỆ ● 1113 - VB ● Tồn quỹ đầu kỳ - Thu tiền góp vốn - Thu tiền bán háng, dịch vụ - Thu hồi công nợ bằng TM - Thu do rút từ Ngân hàng - Thu khác... Toàn bộ giao dịch chi TM ● Chi trả nhà cung cấp ● Chi mua dịch vụ, HH ● Chi lương, thưởng ● Xuất quỹ nộp vào NH ● Chi khác. SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 DẠNG MÔ HÌNH “KỲ” ở đây được hiểu có thể là: THÁNG/QUÝ/NĂM thậm chí là cuối mỗi ngày “Chi” không hoàn toàn là CHI PHÍ ● Tồn quỹ cuối kỳ 26/06/2015 4 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Sổ cái được mở cho từng khai khoản, ghi theo nguyên tắc ĐỐI ỨNG với 2 thuộc tính của tài khoản NỢ/CÓ tương ứng với từng loại tài khoản. Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | TK 112 ● 1121 - VND ● 1122 - NGOẠI TỆ ● 1123 - VB ● Số dự TGNH đầu kỳ - Thu tiền góp vốn - Thu tiền bán háng, dịch vụ - Thu hồi công nợ bằng TG - Thu do rút từ Ngân hàng - Thu khác... Toàn bộ giao dịch chi TG ● Chi trả nhà cung cấp ● Chi mua dịch vụ, HH ● Chi lương, thưởng ● Rút về nhập quỹ ● Trả nợ vay, trả lãi... ● Chi khác (UNC). SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 DẠNG MÔ HÌNH Mở và theo dõi chi tiết giao dịch của từng tài khoản ngân hàng, VD: ACB, VCB... ● Số dư TGNH cuối kỳ 26/06/2015 5 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Đối ứng của 112 KẾ TOÁN SỔ KÉP - ĐỐI ỨNG Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | 1. Căn cứ hóa đơn tài chính hoặc mệnh lệnh nội bộ (CT gốc, quyết định, quy chế...) 2. LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN: Phiếu thu / Phiếu chi 3. Ghim - Kẹp chứng từ kế toán đã được phê duyệt với “Chứng từ gốc” (1) 4. Ghi sổ quỹ tiền mặt, cập nhật sổ NHẬT KÝ CHUNG, sổ cái 111 TRÌNH TỰ KẾ TOÁN - TIỀN MẶT 26/06/2015 6 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | 1. Căn cứ hóa đơn tài chính hoặc mệnh lệnh nội bộ 2. LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN: SEC / UNC / GIẤY LĨNH TIỀN 3. Ghim - Kẹp chứng từ kế toán đã được phê duyệt với “Chứng từ gốc” (1) 4. Ghi sổ chi tiết tiền gửi, cập nhật sổ NHẬT KÝ CHUNG, sổ cái 112 5. Kiểm tra với sao kê chi tiết ngân hàng (Online hoặc bản in cuối tháng) 6. Định kỳ thu thập sổ phụ làm căn cứ - Có thể thay thế sổ chi tiết giao dịch NH TRÌNH TỰ KẾ TOÁN - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | HÃY CÙNG LÀM VIỆC để CÓ KỸ NĂNG KẾ TOÁN Làm việc theo nhóm Thực hành 1 ● Tra cứu mẫu sổ quỹ, sổ cái theo TT 200 ● Tìm mẫu Phiếu thu, phiếu chi, SEC, UNC và trình bày cách ghi từng loại ● Hãy liệt kê tất cả các nghiệp vu THU TIỀN, CHI TIỀN trong doanh nghiệp mà Anh/Chị biết, sau đó hãy hỏi giảng viên/ hướng dẫn viên về trình tự - thủ tục - định khoản trong từng trường hợp Thực hành 2 ● Download tài liệu thực hành kế toán tiền mặt - tiền gửi từ website startup.edu.vn ● Trong file thực hành đó là các nghiệp vụ kế toán tiền mặt. ● Hãy điền số tài khoản theo TT 200 (Vào nghề KT) + QĐ48 (Kế toán thực hành) ● Lặp lại bằng cách soạn 1 tài liệu tương tự nhưng áp dụng cho 112 ● Hãy ứng dụng kết quả thực hành để thực hiện với bộ chứng từ phát tay (3TSoft) 26/06/2015 7 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Căn cứ cân đối phát sinh đầu kỳ nhập số dư các tài khoản 111,112,113 CĐPS đầu kỳ Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Khi nhập liệu cần chọn tới tài khoản chi tiết (Cấp 2 hoặc cấp 3 nếu có). Số TK được lấy trong danh mục TK 26/06/2015 8 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Để thực hiện hạch toán kế toán tiền mặt, tiền gửi, người sử dụng sau khi cài đặt 3TSoft, nhập số dư đầu kỳ tài khoản 111, 112 thì chọn phành hành “Kế toán tiền mặt, tiền gửi” trên giao diện chính. Qua đó sẽ thể hiện 4 phiếu kế toán của công việc kế toán này: Phiếu thu | Phiếu chi | Báo nợ | Báo có Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Màn hình thể hiện các phiếu thu tiền đã nhập trước đó Để thêm 1 phiếu thu tiền mới, người sử dụng click vào biểu tượng “+” hoặc nhấn phím F2 để thực hiện... 3TSoft thực hiện giao tiếp tác nghiệp thông qua các chức năng trên thanh menu trên của màn hình, di chuột tới các biểu tượng chức năng đó sẽ hiện ra phím tắt. Click vào 1 phiếu đã lập sẽ mở ra cửa sổ chi tiết của phiếu đó và có thể sửa nội dung đã nhập. 26/06/2015 9 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Phiếu thu tiền trong phần mềm kế toán 3TSoft đặt mặc định tài khoản ghi nợ là 111. Chú ý, khi hạch toán kế toán, ta phải ghi tới tài khoản chi tiết, ví dụ “1111” - tiền mặt VND tại quỹ. Nếu khi hạch toán có liên quan tới tài khoản công nợ như 131, 331, 141 thì kế toán phải ghi nhận vào một đối tượng (người/công ty/tổ chức) cụ thể. Ví dụ, thu nợ thì phải biết rõ thu của ai, bao nhiêu tiền? ngày nào? Như trên hình “EZ” là đối tượng gắn với TK 331 Chỉ cần nhập phiếu, phần mềm tự động ghi sổ, báo cáo 1. Ngày chứng từ là ngày lập chứng từ, ghi vào sổ kế toán. 2. Tiền tệ: Là đơn vị tiền tệ kế toán hạch toán 3. Số chứng từ là số của chứng từ, được đánh số tự động theo quy luật hoặc kế toán tự nhập số chứng từ. Số chứng từ có thể được đặt lại đồng loạt bằng cách nhấn Ctrl + F9 4. Bộ phận, hợp đồng là các tiêu thức quản lý theo quy định nội bộ công ty. Ví dụ, mỗi giao dịch có cần theo dõi theo bộ phận hoặc hợp đồng hay không. 5. Đối tượng: là đối tượng gắn với tài khoản công nợ, đối tượng được chọn trong danh mục đối tượng. Người SD có thể nhập trước danh mục đối tượng hoặc thêm đối tượng khi có phát sinh mới tại chính cửa sổ nhập liệu này. Nhấn Ctrl + Enter để ghi lại, nhấn F2 để nhập tiếp.. Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft 3TSoft đã tự động lên các sổ: ● Sổ nhật ký chung ● Sổ cái 1111 ● Sổ cái 331 ● Sổ quỹ tiền mặt ● Sổ tổng hợp công nợ phải trả 331 ● Sổ chi tiết công nợ phải trả 331 ● Đã ghi nhận tăng tiền trong báo cáo tài chính Hãy chọn sổ sách, kế toán tương ứng nêu trên để xem kết quả và trải nghiệm 26/06/2015 10 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Chọn 2 giao dịch trong sao kê ngân hàng để phân tích và minh họa: 1. Ngày 7/4/2015 Bùi Bích Ngọc nộp tiền vào tài khoản | Tức là chi tiền mặt nộp vào TK. Như vậy sẽ có 2 phiếu kế toán: Phiếu chi và Báo có (sau khi nộp tiền). Kế toán chọn 1 trong 2 phiếu để ghi. Trường hợp này ta sẽ chọn PHIẾU CHI vì nó phát sinh trước, giấy nộp tiền + báo cáo sẽ ghim cùng. 2. Ngày 9/7/2015, tạm ứng qua tài khoản ngân hàng cho Đỗ Văn Phong 3triệu - Làm UNC (Báo Nợ) Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft 1.Chọn “PHẦN HÀNH” - 2. Chọn “Kế toán tiền mặt, tiền gửi” - 3. Chọn “Phiếu chi” 26/06/2015 11 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Nhấn Ctrl + Enter để ghi lại, nhấn F2 để nhập tiếp.. Click / Phím F2 Trường hợp này là bút toán trùng vì sau khi nộp tiền vào TK, ngân hàng sẽ trả lại phiếu BÁO CÓ. Khi đó, chỉ lưu phiếu báo có kèm theo phiếu chi mà không nhập vào dữ liệu nữa. Nếu muốn nhập cả 2 phiếu thì ở phiếu chi định khoản là N1131 - C1111, ở phiếu báo có định khoản N1121 - C1131 Trên phiếu chi phần mềm sẽ tự động định khoản tài khoản ghi có - 111 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Nội dung ghi trên phiếu và ghi vào sổ kế toán phụ thuộc vào người làm kế toán khi nhập liệu trên giao diện. Nên ghi một cách cẩn thận, khoa học và gợi nhớ nghiệp vụ 26/06/2015 12 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Chỉ cần lập phiếu xong, Phần mềm sẽ tự động lên tất cả các sổ sách kế toán, báo cáo tổng hợp và chi tiết có liên quan tới phiếu hoặc định khoản vừa thực hiện. Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Thực hiện tương tự với giao dịch tạm ứng cho Đỗ Văn Phong theo sao kê ngân hàng nhưng chọn “Báo nợ” 26/06/2015 13 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Phải thêm đối tượng nếu trước đó chưa nhập danh mục đối tượng Đỗ Văn Phong là đối tượng của giao dịch này, gắn với tài khoản 141 Khi nhập phiếu kế toán với bất kỳ phần mềm hay ứng dụng nào, luôn phải xác định ĐỐI TƯỢNG nếu phát sinh liên quan tới tài khoản công nợ như: 141, 131, 331 Tài khoản công nợ có thể có số dư bên nợ, có thể có số dư bên có hoặc có số dư cả 2 bên Nợ - Có. Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Thêm mới 1 đối tượng. Người sử dụng có thể thêm mới đối tượng bằng cách chọn Danh mục/Danh mục đối tượng rồi thêm mới. Hoặc trong quá trình nhập liệu, ở ô “Đối tượng” nếu tìm không thấy mã đối tượng thì nhập vào mấy ký tự bất kỳ - thường dùng “...” rồi Enter để vào danh mục đối tượng thực hiện thêm mới... 26/06/2015 14 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Cho phép in UNC 3TSoft cung cấp sẵn các mẫu UNC của ngân hàng, người dùng có thể lập UNC, in ra và đi giao dịch ngân hàng mà không cần ghi tay UNC Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Nếu DN sử dụng mẫu UNC của ngân hàng rồi viết tay hoặc thực hiện giao dịch qua internet-banking của ngân hàng thì không cần in phiếu này mà theo dõi sổ chi tiết 112 cùng với sổ phụ và giấy “Báo Nợ”, sao kê giao dịch chi tiết do ngân hàng cung cấp. 26/06/2015 15 Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft Điển hình, ta vừa lập xong 2 phiếu, phiếu chi và UNC, phần mềm tự động lập các sổ chi tiết, sổ nhật ký chung đồng thời đã cập nhật các báo cáo khác có liên quan. Hãy quan sát cách đánh số chứng từ theo cách gợi nhớ và theo trình tự thời gian của từng loại Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft: | Tổng kết phần thực hành kế toán tiền mặt, tiền gửi với 3TSoft 1. Sử dụng phần hành “Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng” 2. Phát sinh chứng từ nào thì chọn chứng từ đó để lập | Thu/Chi/BN/BC 3. Phiếu chi được tự động định khoản CÓ 1111 4. Phiếu thu được tự động định khoản NỢ 111 5. Báo nợ được tự động định khoản CÓ 112 6. Báo có được tự động định khoản NỢ 112 7. Phát sinh liên quan tới tài khoản công nợ thì phải lựa chọn đối tượng chi tiết 8. 3TSoft còn có chức năng tự động lập phiếu thu, chi, báo nợ, báo có khi mua hàng và bán hàng thu tiền ngay - Xem thêm danh mục “Dạng nhập xuất”