Bài giảng Lý thuyết tài chính công - Chương 7: Thuế và Hiệu quả kinh tế

LOGO www.themegallery.com Chương 7: 165 Lý thuyết Tài chính công(2 tín chỉ) Thuế và Hiệu quả kinh tế Nội dung: Thuế tác động đến giới hạn ngân sách và tiêu dùng Thuế và hiệu quả kinh tế Tối thiểu gánh nặng phụ trội đánh thuế LOGO 1. Tác động tủa thuế đến đường NS và tiêu dùng 166 1.2. Tác động của thuế đến đường ngân sách kg löông thöïc/ naêm Soá quaàn aùo (caùi)/ naêm i D E 1 LT 1 LT a F Q 1 Q b Q a Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch tröôùc khi thueá ñaùnh vaøo löông thöïc Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch sau khi thueá ñaùnh vaøo löông thöïc A Đường NS dịch chuyển vào gần gốc tọa độ hơn LOGO 1. Tác động tủa thuế đến đường NS và tiêu dùng 167 1.1. Tác động của thuế đến tiêu dùng kg löông thöïc/ naêm Soá quaàn aùo (caùi)/ naêm i D E 1 LT 1 LT 2 F Q 1 Q 2 Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch tröôùc khi ñaùnh thueá vaøo löông thöïc. Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch sau khi ñaùnh thueá vaøo löông thöïc. A G E 2 ii Thuế làm cho người tiêu dùng bị thiệt thòi hơn vì đường bàng quan của họ bây giờ thấp hơn LOGO 2. Thuế và hiệu quả kinh tế 168 Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được. Gánh nặng phụ trội còn gọi là chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng. 2.1. Gánh nặng phụ trội – Deadweight loss LOGO 2. Thuế và hiệu quả kinh tế 169 Trường hợp đánh thuế vào lương thực 2.1. Gánh nặng phụ trội – Deadweight loss G M Q2 Q3 0 LT2 LT3 A H E2 N E3 I D F E1 IC2 IC1 Số thu thế Gánh nặng phụ trội Biến đổi tương đương do thu thuế Quần áo Lương thực LOGO 2. Thuế và hiệu quả kinh tế 170 Đo lường gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào hàng hóa 2.1. Gánh nặng phụ trội – Deadweight loss (1 + tLT )PLT q1q2 DLT SLT S’LT f Giá (P) Lương thực (QLT ) PLT Hình 7.4 Gánh nặng phụ trội: thuế đánh vào hàng hóa d g h i a 2... 2 1 .. . 2 1 tPQDWL QtQ Q P x P Q tPP PQDWL          LOGO 2. Thuế và hiệu quả kinh tế 171 Đo lường gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào thu nhập 2.1. Gánh nặng phụ trội – Deadweight loss 2... 2 1 .. . 2 1 twLDWL LtL L w x w L tww wLDWL          (1 + t )w L1L2 SL d Tiền lương (w) Giờ lao động (L) w Hình 7.5 Gánh nặng phụ trội đối với thuế đánh vào lao động h f g i a LOGO 2. Thuế và hiệu quả kinh tế 172  Tính hiệu quả kinh tế được đánh giá bởi gánh nặng phụ trội do thuế tạo ra  Thuế được coi là hiệu quả khi gánh nặng phụ trội tiến tới Min LOGO 3. Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội 173 Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó có tính đến nguồn thu ngân sách nhà nước. Thuế đánh vào hàng hóa nên nghịch đảo với độ co giãn của cầu hàng hóa đó Nếu có 2 hàng hóa với độ co giãn của cầu lần lượt là E1 và E2 thì nên đánh thế như sau: Lý thuyết thuế tối ưu của Ramsey 1 2 2 1 E E t t  LOGO 3. Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội 174 Hệ quả 1: Hàng hóa ít co giãn nên đánh thuế cao hơn vì số thuế thu được là lớn hơn và tổn thất là nhỏ hơn Lý thuyết thuế tối ưu của Ramsey P0 Qt Q0 Q0 Qt (1+t)P0 P P Q Q Cầu co giãn nhiều Hàng xa xỉ Cầu co giãn ít Hàng thiết yếu LOGO 3. Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội 175 Hệ quả 2: Thuế nên được phân bổ giữa các loại hàng hóa chứ không nên tập trung vào hàng hóa cầu ít co giãn để tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội Lý thuyết thuế tối ưu của Ramsey Px Q P* + t P* Q*Q’ D Q” P* +2t Hình 7.6 Gánh nặng phụ trội biên (MDWL) S b c a ik g h f e 0 - Thuế suất tăng gấp đôi - Thuế thu được tăng ít hơn gấp đôi - Gánh nặng phụ trội tăng lớn hơn gấp đôi LOGO 3. Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội 176 Chi phí xã hội của dự án công vượt quá số tiền được chi cho nó  Do số thu tạo ra gánh nặng phụ trội. Chính phủ chi tiêu càng lớn thì chi phí của chi tiêu chính phủ càng tăng lên Lý thuyết thuế tối ưu của Ramsey LOGO www.themegallery.com 177 Bài tập chương 7 - Bài 5/191 - Bài 7/192