Bài giảng Kế toán tài chính - Huỳnh Thị Ngọc Phương

2341TK 6212TK 627Ngày .tháng ..năm.Kế toán trưởng(Ký, họ tên)Người ghi sổ(Ký, họ tên)7/13/202178NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 04Ghi có các tài khoản311;315;341;342;343Tháng .năm Số dư đầu tháng:.Đơn vịĐịa chỉ:.. Người ghi sổ(Ký , họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)Ngày.tháng.nămKế toán tổng hợp(ký, họ tên) Số dư cuối tháng...Đã ghi sổ cái ngày.tháng .năm.SoáTTChöùng töøDieãn giaûiGhi coù TK .ghi nôï caùc TK Soá TTChöùng töøPhaàn theo doõi thanh toaùn(ghi nôï TK, ghi coù caùc TKSoá hieäuNgaøythaùngCoäng coù TKSoá hieäuNgaøythaùngCoäng nôï TKABCD12345EGH6789Coäng7/13/202179NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 05Ghi có TK 331Tháng .nămĐơn vịĐịa chỉ:.. Người ghi sổ(Ký , họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)Ngày.tháng.nămKế toán tổng hợp (ký, họ tên) Đã ghi sổ cái ngày.tháng .năm.Soá TTTeân ñôn vò(ngöôøi baùn)Soá dö ñaàu thaùngGhi coù TK 331, ghi nôï caùc TKTheo doõi t/toaùn (Ghi nôï TK 331)Soá dö cuoái thaùngNôïCoù152153151Coäng coù TK 331111Coäng nôï TK331NôïCoùGiaù HTGiaù TTGiaù HTGiaù TTAB1coäng7/13/202180NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 06Ghi có TK 151Tháng .nămĐơn vịĐịa chỉ:.. Người ghi sổ(Ký , họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)Ngày.tháng.nămKế toán tổng hợp (ký, họ tên) Đã ghi sổ cái ngày.tháng .năm.Soá TTDieãn giaûiSoá dö ñaàu thaùngHoùa ñônPhieáu nhaäpGhi coù TK 151, ghi nôï caùc TKSoá dö cuoái thaùngSoá hieäuNgaøythaùngSoá hieäuNgaøy thaùng152153156.Coäng coù TK 151HTTTHTTTABCDEGH12345678Coäng7/13/202181SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)(Dùng cho các TK 131, 331)TK: 331Đối tượng: Oâng ANgaøy thaùng ghi soåChöùng töøDieãn giaûiTK ñoái öùngThôøi haïn ñc chieát khaáuSoá phaùt sinhSoá döSoá hieäuNgaøy thaùngNôï coùnôïcoùABCDE12345Soá dö ñaàu kyøSoá phaùt sinh trong kyøCoäng soá phaùt sinhSoá dö cuoái kyø sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang . ngáy mở sổ .Người ghi sổ(ký, họ tên)Ngày tháng năm kế toán trưởng (ký, họ tên)Đvt: triệu đồng7/13/202182NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 7PHẦN I: Tập hợp chi phí SX –KD toàn DN Ghi có các TK:142,152,153,154,214,241,242,334,335,338,351,352,611,621,622,623,627,631Soá TT142152153154214242334335338351352Caùc TK p/a ôû caùc NKCT khaùcToång coäng chi phíNKCT soá 1NKCT soá 2AB123456789101112131415161234154142242Coäng ACác TK ghi cóCác TK ghi nợ7/13/202183Phần IICHI PHÍ SXKD TÍNH THEO YẾU TỐTháng .nămSoá TTTeân caùc TK chi phí SXKDYeáu toá chi phí SXKDLuaân chuyeån noäi boä khoâng tính vaøo C/phí SXKDToång coäng C/phíC/phí NVLC/phí NCC/phí khaáu hao TSCÑC/phí D/vuï mua ngoaøiC/phí baèng tieàn khaùcCoängAB1234567812345678910111213TK 154TK 631TK142TK 242TK 335TK 621TK 622TK 623TK 627TK 641TK 642TK 2413TK 63214Coäng trong thaùng15Luyõ keá töø ñaàu naêm7/13/202184NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 7PHẦN III: Số liệu chi tiết phần “ luân chuyển nội bộ không tính vào chí phí K/D” tháng .năm.7/13/202185Soá TTTeân caùc TK chi phí SXkdSoá lieäu chi tieát caùc khoaûn luaân chuyeån noäi boä khoâng tính vaøo chi phí SXKD D/vuï cuûa caùc PX c/caáp cho nhau TK 154, 631C/phí NVL tröïc tieápC/phí NC TTTK 621C/phí S/d MTCTK 623C/phí SXCTK 627C/PhíTraû tröôùc(142,242)C/phí phaûi traûTK 335C/phí SC lôùn TSCÑ(TK 2413)D/phoøng phaûi traû TK 352CoängAB1234567910123456789101112131546316216226236271422423356416422413352CoängĐã ghi sổ cái ngày tháng .năm..Ngày ..tháng ..nămKế toán trưởng(Ký, họ tên)Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên)Người ghi sổ (Ký, họ tên)7/13/202186NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8Ghi có các TK:155,156,157,158,159,131,511,512,515,521,531,532,632,635,641,642,711,811,821,911Tháng.nămSoá TTSoá hieäu TK ghi nôï155156157158131511521531632641642CoängABC123456789101112111112113131138128222511632139911..Tieàn maëtTieàn göûi ngaân haøngTieàn ñang chuyeånPhaûi thu cuûa khaùch haøngPhaûi thu khaùcÑaàu tö ngaén haïn khaùcVoán goùp lieân doanhD/thu baùn haøng & CCDVGiaù voán haøng baùnD/phoøng nôï p/thu khoù ñoøiXaùc ñònh KQKD..CoängCác TK ghi cóCác TK ghi nợĐã ghi sổ cái ngày. tháng nămNgười ghi sổ(Ký, họ tên)Kế toán tổng hợp(Ký, họ tên)Ngày .tháng .năm..Kế toán trưởng(Ký, họ tên)7/13/202187BẢNG KÊ SỐ 4Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng Dùng cho các TK: 154, 621,622,623,627,631Tháng ..năm.Soá TT142152153154214242334335338351352Caùc TK p/a ôû caùc NK chöùng töø khaùcCoäng chi phí thöïc teá trong thaùngNKCT soá 1NKCT soá 2AB1234567891011121314151612345154 (631)P/xöôûngTK 621P/xöôûngTK 622P/xöôûngTK 623P/xöôûngTK 627P/xöôûngCác TK ghi cóCác TK ghi nợNgười ghi sổNgày .tháng năm... Kế toán trưởngMẫu số 04b4-DNĐơn vị:Địa chỉ:7/13/202188BẢNG KÊ SỐ 5Tập hợp 241,641,642Tháng ..năm.Soá TT142152153154214242334335338351352Caùc TK p/a ôû caùc NK chöùng töø khaùcCoäng chi phí thöïc teá trong thaùngNKCT soá 1NKCT soá 2AB123456789101112131415161234567891011TK 2411TK 2412Haïng muïcChi phí XLC/phí T/bòC/phí khaùcHaïng muïcTK 2413TK 641TK 642Các TK ghi cóCác TK ghi nợNgười ghi sổNgày tháng năm..Kế toán trưởng7/13/202189BẢNG KÊ SỐ 6Tập hợp: TK 142, 242,335,352 (dư phòng phải trả)Tháng .năm..Soá TTDieãn giaûiSoá dö ñaàu thaùngGhi Nôï TK Ghi coù caùc TKGhi coù TK,Ghi Nôï caùc TKSoá dö cuoái thaùngNôïCoùCoäng nôïCoäng coùNôïCoùAB12345678910Coäng Người ghi sổ (Ký , họ tên)Ngày .tháng .năm . Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)7/13/202190BẢNG KÊ SỐ 8NHẬP, XUẤT, TỒN KHOTK 155, 156, 158Tháng .năm.. SoáTTChöùng töøDieãn giaûiGhi nôï TK, Ghi coù TKGhi nôï TK, Ghi coù TKSoá hieäuNgaøy thaùng...Coäng nôï TK...Coäng coù TKSLGiaù HTGiaù TTSLGiaù HTGiaù TTGiaù HTGiaù TTSLGiaù HTGiaù TTSLGiaù HTGiaù TTGiaù HTGiaù TTABCD12345678910111213141516CoängSố dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Ngày .tháng ..năm..Kế toán trưởng(Ký, họ tên)Người ghi sổ(Ký, họ tên)Mẫu số S04b8-DN7/13/202191BẢNG KÊ SỐ 9Tính giá thành thực tế thành phẩm, hàng hóa, hàng hóa kho bảo thuếTháng nămSoá TTChæ tieâuTK 155 TPTK 156 HHTK 158 Giaù HTGiaù TTGiaù HTGiaù TTGiaù HTGiaù TTAB1234561234567891011I.Soá dö ñaøu thaùngII.Soá phaùt sinh trong thaùngTöø nhaät kyù chöùng töø soá 5Töø nhaät kyù chöùng töø soá 6Töø nhaät kyù chöùng töø soá 7Töø nhaät kyù chöùng töø soá 1Töø nhaät kyù chöùng töø soá 2.III.Coäng soá dö ñaàu thaùng & P/S(I+II)IV.Heä soá cheânh leäch leächV.Xuaát trong thaùngVI.Toàn kho cuoái thaùng (III – V)7/13/202192BẢNG KÊ 10HÀNG GỬI ĐI BÁN (TK 157)Tháng ..năm.Soá TTChöùng töøDieãn giaûiGhi nôï TK 157, ghi coù caùc TKCoäng nôï TK 157Ghi coù TK 157, ghi nôï caùc TKCoäng nôï TK 157Soá hieäuNgaøythaùngTK 155TK 156TK 154.TK 632.SLGiaù tròSLGiaù tròSLGiaù tròSLGiaù tròSLGiaù tròSLGiaù tròABCD1234567891011121314CoängĐơn vị:..Địa chỉ: .Mẫu số S04b10-DNSố dư đầu thángSố dư cuối thángNgày .tháng năm.Kế toán trưởng(Ký, họ tên)Người ghi sổ(Ký, họ tên)7/13/202193BẢNG KÊ SỐ 11PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG (TK131)Thángnăm.Soá TTTeân ngöôøi muaSoá dö nôï ñaàu thaùngGhi nôï TK 131, ghi coù caùc TKGhi coù TK 131, ghi nôï caùc TKSoá dö nôï cuoái thaùng511711331..Coäng nôï TK 131111112521.Coäng coù TK 131ABC1234567891011CoängNgười ghi sổ(Ký, họ tên)Ngày tháng ..nămKế toán trưởng(Ký, họ tên)7/13/202194NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 9Ghi có TK 211,212,213,217Tháng ..năm.SoáTTChöùng töøDieãn giaûiGhi coù TK 211, ghi nôï Caùc TKGhi coù TK 212, ghi nôï Caùc TKGhi coù TK 213, ghi nôï Caùc TKGhi coù TK 217, ghi nôï Caùc TKSoá hieäuNgaøy thaùng214811222Coängcoù TK 211211213214Coäng coù TK 212214811Coäng coù TK 211211213214Coängcoù TK 211ABCD1234567891011121314151617181920CoängĐã ghi sổ cái ngày tháng năm.Người ghi sổ(Ký, họ tên)Kế toán tổng hợp(Ky, họ tên)Ngày tháng .năm..Kế toán trưởng(Ký, họ tên)7/13/202195NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10Ghi có các TK 121,128,129,136,138,139,141,144,161,221,222,223,228,229,243,244,333,336,338,344,347,411,413,414,415,418,419,421,431,441,461,466Soá TTDieãn giaûiSoá dö ñaàu thaùngGhi nôï TK., ghi coù caùc TKGhi coù TK., ghi nôï caùc TKSoá dö cuoái thaùngNôïcoù....Coäng nôï TK...Coäng coù TKNôïCoù123456789101112131415CoängĐã ghi sổ cái ngày .tháng.năm..Người ghi sổ(Ký, họ tên)Kế toán tổng hợp(Ký, họ tên)Ngày.tháng .năm.Kế toán trưởng(Ký, họ tên)7/13/202196SỔ CÁI(Dùng cho hình thức nhật ký chứng từ)Tài khoản:.Đơn vị:Địa chỉ:Mẫu số S05-DNSoá dö ñaàu naêmNôïCoùGhi coù caùc TK, ñoái öùng nôï vôùi TK naøyT1T2T3T4T5T6T7T8T9T10T11T12CoängA123456789101112Coäng soá P/S nôïCoäng soá P/S coù NôïSoá dö cuoái thaùng CoùNgười ghi sổ(Ký, họ tên)Kế toán trưởng(Ký, họ tên)Ngày tháng năm..Giám đốc(Ký, họ tên, đóng dấu)7/13/202197BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINHTháng .năm.Đơn vị:Địa chỉ:Mẫu số S06-DNSoá hieäu TKTeân TK keá toaùnSoá dö ñaàu thaùngSoá p/sinh trong thaùngSoá dö cuoái thaùngNôï CoùNôïCoùNôïCoùAB123456Toång coängNgười lập(Ký, họ tên)Ngày tháng năm.. Kế toán trưởng (Ký, họ tên)7/13/202198SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢNTK: 222Đối tượng : Công ty ANgaøy thaùng ghi soåChöùng töøDieãn giaûiTK ñoái öùngSoá phaùt sinhSoá döSoá hieäuNgaøy thaùngNôïCoùNôïCoùABCDE1234Soá dö ñaàu kyøSoá P/S trong kyøCoäng soá P/SSoá dö cuoái kyøSổ này có .trang, đánh số từ trang 1 đến trangNgày mở sổ:..Ngày .tháng..nămKế toán trưởng(Ký, họ tên)Người ghi sổ(Ký, họ tên)Loại tiền:VNĐ, ĐVT:1.000đMẫu số S38-DNĐơn vị:Địa chỉ:7/13/2021995.Hình thức sổ kế toán trên máy vi tínha)Đặc trưng cơ bản.Là công việc k/toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm k/toán trên máy vi tính. Phần mềm k/toán được thiết kế theo n/tắc của một trong 4 hình thức k/toán hoặc kết hợp các hình thức k/toán quy định trên đây.Phần mềm k/toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ k/toán, nhưng phải in được đầy đủsổ k/toán & báo cáo cáo tài chính theo quy định.7/13/2021100b) Các loại sổ của hình thức k/toán trên máy tính.Phần mềm k/toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức k/toán đó. Nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ k/toán ghi bằng tay.7/13/2021101c) Trình tự ghi sổHàng ngày, k/toán cần c/cứ vào chứng từ k/toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ k/toán cùng loại đã được k/tra, được dùng làm c/cứ ghi sổ, xác định TK ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm k/toán.Theo quy trình của phần mềm k/toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ k/toán tổng hợp (sổ cái, nhật ký sổ cái.) & các sổ thẻ k/toán chi tiết có liên quan.7/13/2021102c) Trình tự ghi sổ (tiếp theo)Cuối tháng(hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào) k/toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) & lập báo cáo tài chính.Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động & luôn đảm bảo chính xác, trung thựctheo thông tin đã được nhập trong kỳ.Người làm k/toán có thể k/tra,đối chiếu số liệu giữa sổ k/toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.Cuối tháng,cuối năm sổ k/toán tổng hợp & sổ k/toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển & thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ k/toán ghi bằng tay.7/13/2021103Chứng từ KTBảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loạiPHẦN MỀMKẾ TOÁNSỔ KẾ TOÁNSổ tổng hợpSổ chi tiếtBáo cáo tài chínhBáo cáo kế toán Quản trịMÁY VI TÍNHNhập số liệu hằng ngàyIn sổ, báo cáo cuối tháng , cuối nămĐối chiếu, kiểm tranotice7/13/2021104CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN CUỐI KỲHoàn tất việc ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ vào sổ sách kế toán, tiến hành đối chiếu giữa các sổ sách có liên quan.Căn cứ vào kết quả kiểm kê định kỳ (tài sản, vật tư, tiền vốn, công nợ ) điều chỉnh số liệu trên sổ sách kế toán (nếu có).Xác định mức dự phòng và lập dự phòng (dự phòng giảm giá hàng tồn kho, giảm giá chứng khoản, dự phòng nợ phải thu khó đòi)Căn cứ quyết định của cấp trên để xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá, chênh lệch đánh giá lại tài sản, tài sản thừa, thiếu Lập các báo cáo tài chính. 7/13/2021105PHẦN 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNHMục đích: Tổng hợp về tình hình, tài sản, nguồn vốn CSH và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của DN trong một kỳ kinh doanhCung cấp các thông tin kinh tế cho việc đề ra các quyết định về quản lý hoặc đầu tư vào DN Nội dung:Bảng CĐKTBáo cáo KQKDBáo cáo LCTTThuyết minh BCTC