Bài giảng Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế theo thông tư 28/2011/tt-Btc

ành hàng sản xuất kinh doanh thông thườngTừ hoạt động xổ số kiến thiết của các công ty xổ số kiến thiết www.gdt.gov.vn3. Nội dung nâng cấp HTKK 3.0Tờ khai 01/NTNNTrên ứng dụng bổ sung thêm phần khai Thuế nhà thầu, cho phép NNT kê khai Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - mẫu 01/NTNN (Ban hành kèm theo Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28 tháng 2 năm 2011)Trên form “Chọn kỳ kê khai” cho phép NNT lựa chọn kê khai theo kỳ kê khai tháng hoặc theo từng lần phát sinh www.gdt.gov.vn3. Nội dung nâng cấp HTKK 3.0Các tờ khai thuế TNCN Nâng cấp các mẫu biểu tờ khai 01/KK-BH tháng/ quý, 01/KK-XS tháng/ quý, 02/KK-TNCN tháng/ quý, 03/KK-TNCN tháng/ quý, 07/KK-TNCN đáp ứng yêu cầu sửa đổi của Thông tư 28/2011/TT-BTCTrên menu ứng dụng bỏ các tờ khai đã hết hiệu lực như 02/TNCN tháng/ quý (2009), 03/TNCN tháng/quý (2009), 04/TNCN tháng/ quýwww.gdt.gov.vn3. Nội dung nâng cấp HTKK 3.0Quản lý Ấn chỉTrên ứng dụng bổ sung thêm chức năng Ấn chỉ, cho phép NNT kê khai thêm 5 mẫu báo cáo Ấn chỉ ban hành kèm theo thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính gồm:Thông báo phát hành hóa đơn - Mẫu TB01/ACBáo cáo tình hình nhận in hóa đơn - Mẫu BC01/ACBáo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn - Mẫu BC21/ACThông báo hủy hóa đơn - Mẫu TB03/ACBáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn - Mẫu BC26/ACwww.gdt.gov.vn3. Nội dung nâng cấp HTKK 3.0III. HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG MỘT SỐ CHỨC NĂNG MỚI TRONG  ỨNG DỤNG HTKK PHIÊN BẢN 3.0 www.gdt.gov.vnHướng dẫn sử dụngCác qui định chung: Hồ sơ khai thuế gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi:Tờ khai được lập và in đúng mẫu quy định Có ghi đầy đủ các thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại... của người nộp thuế và Đại lý thuế (nếu có). Được người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế ký tên và đóng dấu vào cuối của tờ khai.Có kèm theo các tài liệu, bảng kê, bảng giải trình theo chế độ quy định www.gdt.gov.vnKiểm tra và thông báo kê khai sai:Kiểm tra lỗi trước khi ghi, in hoặc kết xuất tờ khai ra pdf. Thông tin bắt buộc phải nhập Đối chiếu kiểm tra ràng buộc giữa các chỉ tiêu trên tờ khai và phụ lục Nếu có lỗi kê khai (lỗi đỏ) thì vẫn được ghi và kết xuất được tờ khai ra excel nhưng không thể in hoặc kết xuất tờ khai ra pdf.Hướng dẫn sử dụng (tiếp)www.gdt.gov.vnThông báo sai: Lỗi sẽ hiển thị với nền màu hồng và có một dấu đỏ phía góc trên bên phải . Di chuột vào dấu đỏ => hiển thị nội dung lỗi và hướng dẫn sửa. Hệ thống tự động nhảy về ô bị lỗi đầu tiên theo nguyên tắc:Nếu lỗi cùng chỉ tiêu liên quan trên tờ khai và phụ lục thì sẽ thông báo trên tờ khai. Tại một chỉ tiêu nếu có cả lỗi đỏ và vàng thì ưu tiên thông báo lỗi đỏ.Hướng dẫn sử dụng (tiếp)www.gdt.gov.vnNguyên tắc sử dụng chung:Lỗi đỏ: bắt buộc phải sửa đúng mới in được tờ khaiLỗi vàng: cảnh báo không bắt buộc đúngF5 thêm dòng/ trang phụ lục, F6 xoá dòng/ trang phụ lụcKết xuất: xuất ra file excel (không có mã vạch)Xoá: tờ khai + phụ lục, từng phụ lụcNhập lại: xoá trắng toàn bộ các chỉ tiêu trên đã nhập trên màn hìnhHướng dẫn sử dụng (tiếp)www.gdt.gov.vnNguyên tắc sử dụng chung:Thêm phụ lục phải in và gửi đầy đủ cho Cơ quan thuếCác trường đánh dấu * là các trường bắt buộc phải nhậpGhi đầy đủ thông tin về kỳ tính thuếSố tiền làm tròn đến Đồng Việt NamKhông có số liệu phát sinh thì bỏ trống không ghi, số âm (nhỏ hơn 0) thì gõ dấu - trước giá trị số và UD hiển thị trong ()Hướng dẫn sử dụng (tiếp)www.gdt.gov.vnKê khai KHBSĐể vào kê khai tờ khai điều chỉnh của tất cả các tờ khai thì trên form “Chọn kỳ kê khai” ---> chọn “Tờ khai bổ sung” và chọn thêm Lần bổ sung và ngày lập KHBSKê khai điều chỉnh trên tờ khai điều chỉnh, ứng dụng tự động đưa các chỉ tiêu điều chỉnh chênh lệch lên KHBS (ngược với cách kê khai trên ứng dụng hiện tại)Nếu việc kê khai điều chỉnh không làm thay đổi số thuế phải nộp thì khi in ứng dụng không in phần KHBS đồng thời ở cuối mẫu in Tờ khai điều chỉnh sẽ có chú thích thêm dòng “Tờ khai không thay đổi số thuế PN trên tờ khai điều chỉnh bổ sung”Hướng dẫn sử dụng (tiếp)www.gdt.gov.vnVí dụ: Kê khai tờ khai 01/GTGTCách gọi: Từ menu chính, chọn Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT), khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau:Hướng dẫn sử dụng (tiếp)www.gdt.gov.vnĐể bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế cần lựa chọn các thông tin đầu vào như sau:Chọn Kỳ kê khai: Ứng dụng sẽ để mặc định kỳ tính thuế bằng tháng hiện tại -1, có thể sửa nhưng không được lớn hơn tháng hiện tại Chọn Trạng thái tờ khai là Tờ khai chính thức hay Tờ khai bổ sung.Kê khai tờ 01/GTGTwww.gdt.gov.vnChọn ngành nghề kinh doanh: Lựa chọn ngành nghề kinh doanh trong Danh mục ngành nghề gồm có 3 nhóm ngànhNgành hành sản xuất kinh doanh thông thườngTừ hoạt động thăm dò, phát triển mỏ và khai thác dầu, khí thiên nhiênTừ hoạt động xổ số kiến thiết của các công ty xổ số kiến thiếtKê khai tờ 01/GTGTwww.gdt.gov.vnChọn các phụ lục đi kèm tờ khaiChương trình mặc định không chọn các phụ lục cần kê khai, mà NNT cần kê khai phụ lục nào thì NNT sẽ tự chọn phụ lục đó.Kê khai tờ 01/GTGTwww.gdt.gov.vnTH1: Kê khai tờ khai chính thứcTrên form “Chọn kỳ kê khai”, chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai chính thức”Chọn ngành nghề kinh doanh là “Ngành hàng sản xuất, kinh doanh thông thường”Chọn các phụ lục đi kèm Kê khai tờ 01/GTGTwww.gdt.gov.vnChọn nút khi đó màn hình kê khai chính sẽ hiển thị ra như sau:TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnChọn tab PL 01_1/GTGT màn hình phụ lục hiển thị như sau:TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnKê khai trên phụ lục 01_1/GTGT trước, tờ khai sauNhập các chỉ tiêu từ cột (2) đến cột (8) theo đúng định dạngCột (9): Thuế GTGT UD hỗ trợ tự tính bằng cột (8) x thuế suất tương ứng, có thể sửa nhưng không vượt quá ngưỡng (0,01% và 100.000)Tổng giá trị HHDV bán ra bằng Tổng cột (8) dòng 1,2,3,4Tổng doanh thu HHDV bán ra chịu thuế GTGT bằng tổng cột (8) của dòng 2,3,4Tổng thuế GTGT của HHDV bán ra bằng Tổng cột (9) dòng 2,3,4Ngoài ra bạn có thể chọn cách tải dữ liệu từ file Excel vào phụ lục thông qua chức năng “Tải bảng kê”TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnKê khai các phụ lục khác tương tự như phụ lục 01_1/GTGTKê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khaiChỉ tiêu [21]: Nếu bạn lựa chọn “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ” thì ứng dụng sẽ khóa không cho kê khai các chỉ tiêu từ [23] đến [35]. Nếu các chỉ tiêu này đã kê khai thì ứng dụng đưa ra thông báo “Các số liệu đã có trong các chỉ tiêu phát sinh trong kỳ sẽ bị xóa bằng 0. Bạn có đồng ý không?”. Nếu bạn chọn “Có” thì ứng dụng thực hiện khóa các chỉ tiêu này và đặt lại giá trị bằng 0, nếu bạn chọn “Không” thì ứng dụng sẽ quay lại màn hình kê khai và cho phép bạn kê khai tiếp các chỉ tiêu này. TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnKê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khaiChỉ tiêu [22]: Mặc định lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang, có thể sửaChỉ tiêu [23] = Tổng cột (8) của dòng 1, 2 ,3 trên bảng kê 01-2/GTGTChỉ tiêu [24] = Tổng cột (10) của dòng 1, 2, 3 trên bảng kê 01-2/GTGTChỉ tiêu [25] = Tổng cột (10) dòng 1 trên bảng kê 01- 2/GTGT + Dòng 5 phần B trên bảng kê 01-4A/GTGT + Dòng 7 phần B trên bảng kê 01-4B/GTGT, có thể sửaChỉ tiêu [26]: được lấy lên từ cột 8 Tổng dòng 1 trên bảng kê (01-1/GTGT)Chỉ tiêu [27] = [29] + [30] + [32], không cho sửaChỉ tiêu [28] = [31] + [33], không cho sửaTH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnKê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khaiChỉ tiêu [29]: được lấy lên từ cột 8 Tổng dòng 2 trên bảng kê (01-1/GTGT) Chỉ tiêu [30]: được lấy lên từ cột 8 Tổng dòng 3 trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) Chỉ tiêu [31]: được lấy lên từ Tổng cột (9) dòng 3 trên bảng kê 01_1/GTGTChỉ tiêu [32]: được lấy lên từ cột 8 Tổng dòng 4 trên bảng kê (01-1/GTGT).Chỉ tiêu [33]: được lấy lên từ Tổng cột (9) dòng 4 trên bảng kê (01_1/GTGT)TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnKê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khaiChỉ tiêu [34] = [34] = [26] + [27] và không được sửaChỉ tiêu [35] = [35] = [28] và không được sửaChỉ tiêu [36] = [35] - [25] và không được sửaChỉ tiêu [39]: được lấy lên từ dòng Tổng cộng số tiền thuế đã nộp trên bảng kê 01-5/GTGTChỉ tiêu [40a]Nếu [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >=0 thì [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39], không được sửaNếu [36] - [22] + [37] - [38] -[39] =0 thì [41] = 0Chỉ tiêu [43]: Được tính theo công thức [43] = [41] –[42], Không được sửa chỉ tiêu này. Chỉ tiêu này sẽ được chuyển lên chỉ tiêu [11] của kỳ tính thuế tiếp theo liền kềTH có phụ lục đi kèm thì các chỉ tiêu được tổng hợp lên từ phụ lục sẽ lấy giá trị từ phụ lục lên, còn nếu không có phụ lục đi kèm thì NSD tự nhập các chỉ tiêu nàyTH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnTH2: Kê khai tờ khai bổ sungTrên form “Chọn kỳ kê khai”, chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung”, lần bổ sungChọn ngày lập KHBSKê khai tờ 01/GTGTwww.gdt.gov.vnChọn nút khi đó màn hình kê khai chính sẽ hiển thị ra như sau:TH2: Kê khai tờ khai bổ sungwww.gdt.gov.vnTrên tờ khai điều chỉnh UD sẽ lấy dữ liệu của tờ mới nhất của kỳ kê khai đó làm dữ liệu mặc định, NNT sẽ điều chỉnh các chỉ tiêu trên Tờ khai điều chỉnh, sau đó UD sẽ tự động đưa các chỉ tiêu điều chỉnh làm tăng/ giảm số thuế phải nộp lên KHBS Kê khai bổ sung các chỉ tiêu [22], [25], [31], [33], [42]. Bổ sung tách 2 chỉ tiêu [40] và [43] trong phần Tổng hợp điều chỉnh số thuế phải nộp. TH2: Kê khai tờ khai bổ sungwww.gdt.gov.vnMàn hình KHBS hiển thị như sau TH2: Kê khai tờ khai bổ sungwww.gdt.gov.vnChi tiết các chỉ tiêu trên KHBSCác chỉ tiêu điều chỉnh: được tự động đưa các chỉ tiêu điều chỉnh tăng/ giảm số thuế phải nộp từ Tờ khai điều chỉnh lên gồm các chỉ tiêu: [22], [25], [31], [33], [42]. Mã chỉ tiêu: Được lấy tự động các mã tương ứng với tên chỉ tiêu ở cột Các chỉ tiêu điều chỉnhSố đã kê khai: Được lấy từ số liệu của tờ khai mới nhất của kỳ kê khaiSố điều chỉnh: Được lấy từ số liệu được điều chỉnh trên Tờ khai điều chỉnhChênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai: Ứng dụng hỗ trợ tự tính bằng Số điều chỉnh – Số đã kê khai TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnChi tiết các chỉ tiêu trên KHBSSố ngày nộp chậm: Số ngày nộp chậm được tính từ ngày tiếp theo sau hạn nộp cuối cùng của tờ khai đến ngày lập KHBS trên ứng dụng HTKK bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ. Số tiền phạt nộp chậm: Số tiền phạt chậm nộp = Số ngày PCN * Số tiền chậm nộp * 0,05%TH1: Kê khai tờ khai chính thứcwww.gdt.gov.vnKỳ kê khai:Cập nhật ngày hệ thống trên máy tính cài đặt UD sao cho đúng với ngày tháng năm hiện tạiRiêng đối với tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu 01A,B/TNDN: Kỳ kê khai được tính theo năm tài chínhĐối với các tờ khai bổ sung điều chỉnh, tờ khai nộp chậm cho các kỳ tính thuế trước tháng 7/2011 sẽ dùng mẫu mới Yêu cầu hỗ trợ thường gặp www.gdt.gov.vnChọn nghành nghề kinh doanhĐối với các Đơn vị có ngành nghề kinh doanh đặc thù, hạch toán khác với ngành nghề kinh doanh thông thường thì khi kê khai, NNT chọn ngành nghề kinh doanh của đơn vị mình trên form “Chọn kỳ kê khai”, khi đó ứng dụng sẽ hỗ trợ in Ghi chú về tiểu mục hạch toán tương ứng với ngành nghề mà NNT đã chọnViệc chọn ngành nghề kinh doanh được áp dụng với các loại thuế: GTGT, TNDN, TTĐB Yêu cầu hỗ trợ thường gặp www.gdt.gov.vnKhai bổ sung hồ sơ khai thuế:Lập và nộp cho CQT khi phát hiện sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp (cả thuế GTGT của HH mua vào, HH bán ra)Dùng để điều chỉnh cho tất cả các loại TK thuếĐược nộp cho CQT bất kỳ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi CQT công bố QĐ thanh,kiểm tra tại trụ sở DN Yêu cầu hỗ trợ thường gặpwww.gdt.gov.vnTờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT:Chỉ tiêu [21]: Nếu chọn “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ” thì:Nếu UD khóa không cho kê khai các chỉ tiêu từ [23] đến [35] Nếu đã kê khai thì UD tự động thiết lập lại các chỉ tiêu từ [23] đến [35] = 0Tự động kết chuyển số thuế khấu trừ kỳ trước [43] vào chỉ tiêu [22]Cho phép nhập âm tại chỉ tiêu [22], [23], [24], [25], [30], [31], [32], [33]Yêu cầu hỗ trợ thường gặpwww.gdt.gov.vnPhụ lục đính kèm 01/GTGT01-1/GTGT: Tự động kết chuyển số liệu lên tờ khai và kiểm tra ràng buộc (nếu chọn)Cho phép nhận dữ liệu từ file01-2/GTGT: Tương tự 01-1/GTGTCho phép nhận dữ liệu từ file01-3/GTGT:Kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên phụ lục, không tổng hợp số liệu và kiểm tra ràng buộc với tờ khaiYêu cầu hỗ trợ thường gặpwww.gdt.gov.vnPhụ lục đính kèm 01/GTGT01-4A/GTGT: Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ ( phần A) được lấy tự động từ phụ lục 01_2/GTGT01-4B/GTGT: Chỉ tiêu B7 (Điều chỉnh tăng (+), giảm (-) thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm ): Tính theo công thức, giá trị có thể âm01-5/GTGT:Kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên phụ lục, không tổng hợp số liệu và kiểm tra ràng buộc với tờ khai01-6/GTGT:Chỉ tiêu [06] = chỉ tiêu [40] trên tờ khaiChỉ tiêu [07] = chỉ tiêu [34] trên tờ khaiYêu cầu hỗ trợ thường gặpwww.gdt.gov.vnPhụ lục 05/TNDN:Nhập các thông tin về Tên doanh nghiệp, Mã số thuế trên cột “Tên doanh nghiệp/ Mã số thuế”, UD sẽ tự động đưa các thông tin này sang cột vào các dòng tương ứng bên cột “Chỉ tiêu”Chọn F5 thì UD sẽ tự động sinh ra 3 dòng để NSD nhập các thông tin về Địa phương, Tên cơ sở sx hạch toán phụ thuộc, Mã số thuếYêu cầu hỗ trợ thường gặpwww.gdt.gov.vnTờ khai 01/TTĐB, 01/NTNN:NSD chọn loại tờ khai là tờ khai tháng hay tờ khai theo từng lần phát sinh ngay trên form “Chọn ký kê khai”Nhập chi tiết các chỉ tiêu theo đúng định dạngYêu cầu hỗ trợ thường gặpXIN CẢM ƠN !