Bài giảng chương 7 : Luật quản lý thuế

ề ỉ ố CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 1.Phạm vi đi u ch nh, đ i tượng áp dụng - Phạm vi điều chỉnh - Đối tượng áo dụng + Người nộp thuế + Cơ quan quản lý thuế 2 Q ề h t á h hiệ ủ từ hó. uy n ạn, r c n m c a ng n m chủ thể hệ thống thuế hiện hành 2 1 N ời ộ th ế. . gư n p u - Quyền của người nộp thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 1 - Nghĩa vụ của người nộp thuế ả ế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2.2. Cơ quan qu n lý thu - Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế - Trách nhiệm cơ quan quản lý thuế 2.3. Các chủ thể khác - Trách nhiệm của Bộ Tài chính T á h hiệ ủ Hội đồ hâ dâ Ủ b- r c n m c a ng n n n, y an nhân dân các cấp Hội đồ t ấ th ế ã h ờ thị t ấ- ng ư v n u x , p ư ng, r n. - Các cơ quan khác của Nhà nước. 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 2 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 3. Quy định kê khai, nộp thuế 3.1. Quy định kê khai thuế - Nguyên tắc khai thuế và tính thuế - Hồ sơ khai thuế - Thời hạn, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế ồ ế- Gia hạn nộp h sơ khai thu - Khai bổ sung hồ sơ khai thuế - Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 3 khai thuế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 3.2. Quy định nộp thuế - Thời hạn nộp thuế - Đồng tiền nộp thuế - Địa điểm và hình thức nộp thuế - Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền phạt ế- Xác định ngày đã nộp thu - Xử lý số tiền thuế nộp thừa - Nộp thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 4 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - Gia hạn nộp thuế - Thẩm quyền gia hạn nộp thuế - Hồ sơ gia hạn nộp thuế - Tiếp nhận và xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế 4. Quy định về hệ thống thông tin người nộp thuế - Khái niệm “hệ thống thông tin người nộp thuế” ố- Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ th ng thông tin về người nộp thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 5 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc cung cấp thông tin - Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc cung cấp thông tin về người nộp thuế - Bảo mật thông tin của người nộp thuế - Công khai thông tin vi phạm pháp luật về thuế 5. Quy định về kiểm tra thuế, thanh tra thuế 5 1 Quy định chung về kiểm tra thuế thanh. . , tra thuế N ê tắ kiể t th ế th h t th ế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 6 - guy n c m ra u , an ra u - Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 5.2. Kiểm tra thuế - Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan quản lý thuế - Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế - Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế Nhiệm vụ quyền hạn của thủ trưởng cơ quan- , quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế và công chức quản lý thuế trong việc kiểm tra thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 7 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 5.3. Thanh tra thuế - Các trường hợp thanh tra thuế - Quyết định thanh tra thuế - Thời hạn thanh tra thuế - Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế - Nhiệm vụ, quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra thuế thành viên đoàn thanh tra thuế, - Nghĩa vụ và quyền của đối tượng thanh tra thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 8 - Kết luận thanh tra thuế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 6. Quy định cưỡng chế thi hành quyết định thuế 6.1. Quy định chung về cưỡng chế thi hành quyết định thuế - Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế - Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế - Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 9 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế - Trách nhiệm tổ chức thi hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế 6.2. Các biện pháp cưỡng chế - Cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế - Cưỡng chế bằng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 10 C ỡ hế bằ biệ há kê biê tài ả bá CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - ư ng c ng n p p n s n, n đấu giá tài sản kê biên C hế bằ biệ há h iề ài ả- ưỡng c ng n p p t u t n, t s n khác của đối tượng bị cưỡng chế do tổ chức, cá nhân khác đang giữ - . Cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải đối ới hà h á hậ khẩquan v ng o n p u 7. Quy định về xử phạt vi phạm pháp luật về th ếu - Hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người ế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 11 nộp thu N ê tắ thủ t ử h t i h há l ật ề CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - guy n c, ục x p ạ v p ạm p p u v thuế Xử h đối ới hà h i i h hủ h ế- p ạt v n v v p ạm t tục t u - Xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế - Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn - Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế - Thẩm quyền xử phạt vi phạm pháp luật về thuế - Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 12 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - Miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế lý vi phạm pháp luật về thuế đối với cơ quan quản- lý thuế Xử lý i h há l ật ề th ế đối ới ô- v p ạm p p u v u v c ng chức quản lý thuế Xử lý i h đối ới â hà th i tổ- v p ạm v ng n ng ương mạ , chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế ề ế ố ổ- Xử lý vi phạm pháp luật v thu đ i với t chức, cá nhân có liên quan 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 13 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 8. Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện - Khiếu nại, tố cáo - Khởi kiện Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong- việc giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế 25 Dec 2010 B02005 - Chương 7: Luật quản lý thuế 14